汇算清缴,会计和税务的差异调整还做账吗?
贷:应交税费-应交企业所得税2.5万补了之后就是借:所得税费用27.75万贷:应交税费-应交企业所得税27.75万这样一做,我们发现所得税费用发生数变成了25+0.25+2.5=27.75万了,会计利润总额是100万,按利润总额算的所得税费用是25万,相差了2.75万,其中2.5万是折旧口径差异导致的。那不就对了嘛,就这样...
汇算清缴补缴了2500元企业所得税,该如何做账?
例1:A公司2018年2月新购入一生产设备120万,不考虑增值税和残值,按10年折旧,每月折旧费1万元,汇算清缴时按一次性抵扣优惠政策全部扣除。则2018年12月31日,该项固定资产账面价值=原值-折旧=120-10=110万元,计税基础=原值-税收已抵扣金额=120-120=0,该项固定资产的账面价值大于其计税基础,形成应纳税暂时性差异110...
“钱已经付了,可是对方不给发票”,会计要怎么做账?
如果该日期前,企业无法取得对应支出的发票,则对应的支出需要做应纳税所得额纳税调增,也就是需要多缴纳企业所得税。俗称的,调表不调账。2.企业所得税汇算清缴前能够取得发票的①取得的是增值税专用发票,那么,符合抵扣规定的进项税额依旧可以在取得并通过认证的当期进行抵扣;②取得的是增值税普通发票,没有进项可...
企业给个人支付费用(顾问费、佣金等)如何交税?
第一种模式:企业按工资薪金费用入账,每月至少有5000元可以扣除,每月不超过5000元,基本不用交税,但问题是,这种只适用于全职劳动者,实务中,有些企业为了少交税,对兼职劳动者也按这种方式进行申报,暂时似乎不用交税,但个人年度汇算清缴时,个人还是面临补税,正如前面分析,在个税汇算清缴时,按工资薪金比按劳务报酬交的税...
老会计分享2019汇算清缴攻略大全!学习收藏!
税务一般不允许资产减值在企业所得税前扣除。以应收账款为例,计提的坏账准备是不可以税前扣除的,在汇算清缴时要调增应纳税所得额,只有实际发生的坏账损失经税务机关批准才可以税前扣除。什么是“实际发生的坏账损失”呢?能得到税务认可的条件很苛刻,需要企业有确凿证据表明应收账款收不回来了,如证明债务人死亡,负债...
年底关账了,跨年发票怎么办?还能入账吗?如何处理最稳妥?
如果,次年汇算清缴之前没取得发票呢?这种情况,需要先做纳税调增处理,也就是说企业所得税暂不认可这笔费用在税前支出,需要先把这笔费用调增应纳税所得额交税(www.e993.com)2024年10月19日。HCQFCSJT当年未报销如何自处?——老板财务必看——发票开具时间是上一年度,却因各种原因未能在上一年做账,第二年经办人员才拿过来报账,这种情况...
钱付了,对方不给发票,会计怎么做账?财务们快看过来!
1企业所得税汇算清缴前无法取得发票的一般情况下,每年的5月31日为企业所得税汇算清缴截止日。如果该日期前,企业无法取得对应支出的发票,则对应的支出需要做应纳税所得额纳税调增,也就是需要多缴纳企业所得税。俗称的,调表不调账。2企业所得税汇算清缴前能够取得发票的...
小规模纳税人有销无进,未提供任何进项,即日起,不予注销!
在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票,同一IP地址对外开具发票等等。5、短时间内开票异常有一些刚成立的小规模纳税人,短时间内开具大量发票,且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。6、个体户不记账税局明确:达到建账标准的个体户需要记账;达不到建账标准的个体户,需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登...
已在金蝶过账,如何更改凭证?
Q:没有发票的,只有自制的计算伙食费的表,也是记入职工福利费嘛?可以单独列支管理费用-伙食费嘛A:只有自制的计算伙食费的表发放给职工的,记入相关成本费用科目的职工工资明细科目,并入工资核算并交税个税即可;如果计入福利费,即缴纳个税企业所得税汇算清缴又要调增,太不划算!