工程结算,但是未开票,应该怎么做账?
纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。纳税人提供建筑服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。因此,对于工程结算未开票的情况,如果已经收到或者取得结算款或者凭据,就应该按照结算金额计算并申报增值税,无论是否开具发票。如果未...
老板向公司借款,出事了!这样做账风险加大!会计赶紧自查
当地税务局在对A老板的公司税务稽查中,在公司的“其他应收款”下发现了这笔老板转走多年都没有归还的350万元“借款”,最后对A老板这笔借走的350万依照“利息、股息、红利所得”计征个人所得税70万元,并对少扣缴税款处于百分之五十的罚款即35万元,一共105万。为什么这借走的350万元会被认定为“利息、股息、红...
个体工商户如何做账?80%的会计搞错了
4、销售商品,取得收入30000元,增值税征收率1%,产生增值税300元,款尚未收到。采购商品成本20000元。借:应收款项30300贷:营业收入30000贷:应交税金300借:营业成本20000贷:应付款项200005、雇佣的一个员工,4季度工资3000,代扣个税为0。借:营业费用3000贷:银行存款30006、季度申报增值税,销售...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
2、现金的盘亏看是否有责任人赔偿,无责任人赔偿需要企业承担的记入“管理费用”,有责任人赔偿记入“其他应收账款”;盘盈的现金,经核查属于有主现金的记入“其他应付款”,无主现金记入“营业外收入”。3、固定资产盘亏与存货处理方式一样,进项税的转出也一致。固定资产盘盈不经“待处理财产损益”,而是利用“以前年...
寻找“消失”的存货
检查人员收到线索后,对该企业情况进行初步了解。厦门X公司主要从事手机销售、维修服务业务,日常运营模式是批量购进品牌手机、配件后,在店面中进行售卖,并提供售后维修等服务。企业年度财务报表信息显示,厦门X公司资产增长的主要原因是存货增加,该公司2020年期初库存商品为零,期末库存商品激增至939万元,随后经过2021年、...
自产自销的茶叶公司如何进行财务核算与处理?
四、公司定制款普洱茶的这个市场推策略1.传和推渠道的原材料选择2.价格策略和促销活动3.目标市场的银行开和合作伙伴的如何寻找五、公司定制款普洱茶的来说销售与分销渠道1.销售渠道的记账建立和管理2.分销商的生产者选择和合作方式3.客户关系维护和售后服务...
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
固定资产折旧费、无形资产摊销费可以凭借资产折旧或摊销表税前扣除,但是若外购固定资产或无形资产时没有取得发票等合法凭证,无法确认其计税基础,计提的折旧费、摊销费也不得税前扣除。特殊情形见企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理。8、结转的产品成本...
2024年可以报销2023年的发票吗?税务局回复!
2023年12月份入库未收到发票,月底时为了正确核算企业的库存成本,应进行暂估入账。会计分录如下:借:库存商品1000贷:应付账款——A供应商——暂估1000(暂估没有发票的,进项税额不做暂估)2、按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但考虑到发票取得的不确定性,可能会导致加大财务人员的工作量。因此,在实际工...
作废清税证明!恢复税务登记!2024年,企业注销大改!
1、存货已经销售已经销售的货物不做账、不开发票,隐瞒销售收入,同时销售成本不结转,导致账面存货数大于实际库存数。该行为涉嫌偷税,有此情况的企业要当心了,需马上进行自查,并补缴增值税、企业所得税等税款,被税务查到就后果严重了!2、存货已经损毁
企业税负率到底怎么算的?
1、企业毛利较高,已吃完留抵,再销售就得全额纳税,因此,就将收到的货款趴在预收账款科目内,等有进项后再适量转入销售或长期隐瞒不记销售,因此高毛利企业容易出现这种情况。2、企业长期调节纳税,造成企业已无留抵,销售后就得全额纳税。企业平时为了调节纳税,每期将收回的货款记在预收账款中一部分,时间一长就会...