年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
5、销项税、进项税、其他明细科目:如销项税、进项税、减免税款等科目发生额都有一定的统计意义,但由于无其他科目结转到这些科目,所以做账时只需要注意错账修改时尽量使用红字冲销即可。02常用的增值税结转1、进项税额大于销售税额时(留抵退税被批准)借:应交税费—应交增值税—销项税额应交税费—应交增值税...
融资租赁“营改增”新政执行遇发票难题
融资性售后回租服务中向承租方收取的有形动产价款本金,以承租方开具的发票为合法有效凭证:(1)增值税一般纳税人接受融资性售后回租服务,应使用防伪税控系统开具增值税普通发票;(2)增值税小规模纳税人开具普通发票;(3)非增值税纳税人按规定开具发票。除了明确如何开票外,指引还明确了开票的纳税问题,融资性售后回租服务...
经营租赁、融资租赁和融资性售后回租的税会处理
(4)按照上述规定差额确定销售额的试点纳税人,必须是经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的企业,商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租赁业务和融资性售后回租业务的试点纳税人中的一般纳税人。依据:财税〔2016〕36号附件23.一般纳税人可选择简易计税(1)有形动产租赁一...
中秋节,公司买了购物卡,这样做账才能税前扣除!
购买的购物卡该如何做账?一、购买的购物卡,在尚未确定具体使用用途之前,应挂账“其他应收款”或者“预付账款”处理。借:其他应收款-购物卡10000元贷:银行存款10000元提醒:(1)企业购买预付卡,仅能从售卡方或支付机构取得普通发票,无法取得专用发票,项目是“预付卡销售和充值”。(2)购卡人与实际消费者...
“两率”破题融资租赁“营改增”
因此对售后回租业务的“营改增”提出了两种政策建议:一是售后回租业务中,租赁公司收到租金时,只需要对增值部分(即租息)向承租人开具增值税发票,本金部分不开票;二是对售后回租业务实行差别征税。有形动产价款部分,按零利率或免税计征,租息部分按6%税率计征。出租人开具增值税专用发票,承租人可以抵扣。王蓉表示更倾...
知名融资租赁公司被指违规放贷,利率达23%?六大疑点待解
除了签约前期对融资租赁和抵押贷款的概念表述不清外,仲利国际在收费环节也被投诉存在多处不合规(www.e993.com)2024年9月22日。曾丽向南都记者介绍道,“当时约定的租赁金为49000元,仲利后来在进行合同相关‘GPS费用’扣款时,又通过‘苏宁易付宝-上海合墨数据’扣款8920元,明细分类显示为‘家私家电’,最后实际只收到40080元。”她还透露,“...
数百家医院被套医疗租赁案,最高法出手
“今年正月初九,近50家医院的负责人线下聚集在一起,来商量下一步如何维护自身权利、应对远程视界·宝信融资租赁案件的新进展。”代理该案的一位律师对《财经》记者表示。近日,数十家医院收到最高人民法院下发的《民事裁定书》,指令陕西省高级人民法院再审远程视界、宝信融资租赁以及医院之间的纠纷案;再审期间,中止...
老铁们,请收下这份CAT(卡特)融资电子化服务攻略
短信链接看得见,电子发票玩得转!CAT(卡特)融资收到机友的还款并核销后,会通过短信的形式发送发票链接到客户签订融资租赁协议时的预留手机号码,获取发票只需要点击一个链接哦。查询历史发票超简单,找到“激活”短信是关键!您向CAT(卡特)融资完成第一次付款后,预留手机号上会接收到一条“激活”短信,这条短信很...
【实用干货】企业所得税税前扣除75问!涵盖实务常见问题,赶紧收藏!
3.发票由建材市场、批发市场管理机构开具,且未附所购商品清单的。(二)纳税人申报扣除装修费用,应当填写《房屋装修费用发票汇总表》,在《房屋装修费用发票汇总表》上如实、完整地填写每份发票的开具人、受领人、发票字号、建材产品或服务项目、发票金额等信息。同时将有关装修发票原件提交征收人员审核。
纳税义务发生时间汇集,收藏保存!
(一)采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天;自2011年8月1日起,纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物,已将货物移送对方并暂估销售收入入账,但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的,其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭...