不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!

业务招待费在企业所得税汇算清缴时如何填表?账务处理:借:销售费用-业务招待费应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款应交税费-应交增值税(销项税额)在实务工作中,以上的专票,不能抵扣认证进项税额,没有认证的话做账:借:销售费用-业务招待费(含进项税)贷:银行存款若是已经认证抵扣了,又没有做...

企业取得政策性搬迁补偿,18个有关企业所得税的涉税处理问题!

1、填写A000000《企业所得税年度纳税申报基础信息表》2、填写A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》3、填写A105000《纳税调整项目明细表》4、填写主表注意:《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第27号)第二条规定:企业搬迁完成当年,向主管税务机关报送企业所得税...

调整去年的管理费用今年如何做账(以前年度损益调整分录怎么做)|...

24、会计处理程序如下:①将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户,应调增利润(上年少计收益、多计费用)时记贷方、应调减利润(上年少计费用、多计收益)时记借方。25、②作所得税纳税调整。26、补交所得税时,借记“以前年度损益调整”账户,贷记“应交税金--应交所得税”账户;冲减多交所得税...

所得税汇算调整事项,做不做分录?

你说它要做会计分录吧,好像确实又不涉及,我们把财务报表的利润总额通过调增调减变成要交企业所得税应纳税所得额。这个过程中,我们都是在企业所得税汇算清缴表格中填写数据,并不涉及什么账务处理。你要说它不做会计分录吧?但是当我们调整后计算出实际应该缴纳的企业所得税后,就应该要做分录了,而这个分录其实实质...

应付账款常见错误、舞弊及审计思路

检查带有现金折扣的应付账款是否按发票上记载的全部应付金额入账,在实际获得现金折扣时再冲减财务费用。11、关联方之间的应付账款说到关联方,我们第一个会想到的可能是关联方资金的占用,关联方资金的占用,企业更多情况下是通过“预付账款”、“预收账款”两个科目去“操作”。那么,关联方之间应付账款可能需要关...

468个账务处理方法,老会计也需要

②汇缴补交去年所得税怎么调整?同①的分析③销售退货怎么调整?目前仍然可以使用的2006年收入准则的说法是“企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,应当在发生时冲减当期销售商品收入(www.e993.com)2024年12月20日。销售退回属于资产负债表日后事项的,适用29号资产负债表日后事项准则。”很明确,一般性退货不需要追调,只有属于日后调整事...