接到税务局通知,取得的发票被列为异常扣税凭证!该怎么办?
如果M公司为A级纳税人,可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内,向主管税务机关提出核实申请,并且在税务机关核实完毕前可先不作进项转出处理。M公司超过10个工作日仍未提出核实申请的,应按规定作进项税额转出处理。若M公司不是A级纳税人,则需在接到通知时对增值税进项税额作转出处理。但应注意的是,假设M公司存在...
案解制造业企业增值税典型风险点
根据《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用))及其附列资料填写说明》规定,购进旅客运输服务取得的增值税专用发票应填入《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)的第1栏“(一)认证相符的增值税专用发票取得的其他扣税凭证应填入《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)的...
增值税,变了!2024年最新税率表和抵扣规范发布!
1、自2023年1月1日至2027年12月31日,允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额;2、按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。三、研发机构采购设备全额返还增值...
先进制造业增值税加计抵减政策、制造业典型税务风险及防控指南
不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额申报指引纳税人享受增值税加计抵减政策优惠,无需填报《增值税适用加计抵减政策声明》,直接填写《增值税及附加税费申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)。增值税及附加税费申报表附列资料(...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
应交税费—应交增值税—进项税额转出(只有因管理不善导致盘亏的情况下才用转出进项税)二、现金的盘盈与盘亏现金盘盈盘亏又称长短账。盘盈时应确认盘盈资金的归属,漏给的有主资金记入“其他应付款”,无人认领的资金算做企业经营外的收入,记“营业外收入”。盘亏时有责任人赔偿的记“其他应收款”,企业需要承担的...
留抵退税,千万别计入营业外收入
具体怎么做呢?#1、纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额(www.e993.com)2024年9月18日。借记“应交税费——增值税留抵税额”科目贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。#2、在实际收到留抵退税款项时,按收到留抵退税款项的金额
国家税务总局北京市税务局关于开展全面数字化的电子发票试点工作...
受票方已将发票用于增值税申报抵扣的,应暂依《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得开票方开具的红字发票后,与《确认单》一并作为记账凭证。十三、纳税人发生《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(2016年第47号)第一条以及《国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子...
案例| 已抵扣进项税额的不动产用途改变,如何转出进项税额
不动产用途改变,是否转出进项税额?第一步症状分析??●○A企业为增值税一般纳税人,2018年8月购置取得一栋商务楼用于办公使用,取得对方公司开具的增值税专用发票上注明金额500万元,税额55万元,进项税额已于2018、2019两个年度全部抵扣,2016年9月开始采用直线法计提折旧。2021年5月为了解决员工住宿难的问题,将...
刚刚,一条会计分录,沸腾财务圈!增值税加计抵减必须这样做账!
增值税加计抵减必须这样做账!生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
财税答疑:罚款进项税额需要转出吗?
1、不需要作进项税额转出。专家分析:依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;...