公司提供集体宿舍,会计竟然错误地计入“职工福利费”!
除了第三种情况下的增值税免税政策无法对下游开具专票,另外两种情况下的简易计税均可以向下游开出3%或5%的增值税专用发票,下游取得发票正常按照政策抵扣进项,增值税抵扣链条得以延续。2、企业中的消费环节不能抵扣增值税是对生产经营环节所征的税,所以消费环节增值税是不能抵扣的。企业中两类情况可能涉及到消费环节,...
小规模纳税人有销无进,未提供任何进项,即日起,不予注销!
借:应交税费-应交增值税贷:银行存款按月10万元或按季度30万以上,不管开具普通发票还是专用发票都需要征税:借:应交税费-应交增值税贷:银行存款在此提示:小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产...
公司购买了一部手机3510元,计入“管理费用”还是“固定资产”?
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)510元注意:用手机当做福利发放职工,属于个人性福利,应当并入当月工资代扣“工资薪金所得”的个人所得税。情形三:购买的手机,用于随机当做礼品送给客户,取得增值税专用发票,计入业务招待费,不得抵扣增值税。借:管理费用--招待费3000元应交税费--应交增值税(进项...
非本单位的员工发生费用,能在本单位报销吗?税务局明确了!
也就是说,非本单位员工的差旅费(如火车票、飞机票等),即使标明了旅客的个人信息,也不能计算抵扣增值税。2.非员工报销“业务招待费”能抵扣进项税吗分情况:(1)企业一般意义上的“业务招待费”可能包括生产经营需要的宴请、旅游景点参观、娱乐以及住宿费用等,这些基本属于是“交际应酬费”,相关专票的进项税额不...
容易出错的10个基础账务处理分录|存款|政府|抵减|税额|增值税|...
1、增值税正常计提:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)21万元贷:应交税费-未交增值税21万元2、缴纳时扣除加计抵扣部分:借:应交税费-未交增值税21万元贷:银行存款20万元其他收益—政府补助1万元易错九:购买理财不知道如何缴纳增值税...
【会计知识】小规模纳税人增值税怎么做账
2.对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的(www.e993.com)2024年9月18日。3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。以上是今日分享小规模纳税人增值税怎么做账知识,更多会计人员和会计考生常用知识等资料扫码关注微信。
西安会计培训:增值税税控设备维护费怎么入账?
1、设备(1)购入增值税税控系统专用设备时:借:固定资产贷:银行存款/应付账款(2)按规定抵减的增值税应纳税额:借:应交税费——应交增值税(减免税款)贷:递延收益(3)按期计提折旧时:借:管理费用贷:累计折旧同时借:递延收益贷:管理费用...
明确!7月起,1%专票可抵9%进项!这6种普票也能抵扣进项税!
1.此优惠政策仅限初次购买税控系统的,如果再次购买的,发票直接认证抵扣,不允许全额抵减增值税。2.发票可以不认证,如果已认证,需要作转出处理。Part2:每年缴纳的技术维护费可以全额抵减根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)规定,...
为一机多票系统购置设备如何做账
首先,推行一机多票系统购置的设备,支付的进项税额可以直接抵扣,节省了纳税人增值税上的支出;其次,由于其设备价值可以在当期计算缴纳所得税前一次或分次计入费用,减少了当期的应纳税所得额和应纳所得税额;再次,推行一机多票系统购置的设备,其会计处理之所以仍通过“固定资产”、“累计折旧”等科目核算,是为了避免因...
明确!6月9日起,1%专票可抵9%进项!这6种普票也能抵扣进项税!
1.此优惠政策仅限初次购买税控系统的,如果再次购买的,发票直接认证抵扣,不允许全额抵减增值税。2.发票可以不认证,如果已认证,需要作转出处理。Part2:每年缴纳的技术维护费可以全额抵减根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)规定,...