盘盈的固定资产,没有发票,怎么入账?能否税前扣除?
盘盈的固定资产,由于不属于增值税应税行为,无需开具发票,根据固定资产盘点表做账就可以,若是执行小企业会计准则的,直接计入营业外收入。执行《企业会计准则》的企业,通过“以前年度损益调整”科目核算盘盈的固定资产。借:固定资产贷:营业外收入注意:固定资产由于是盘盈的,没有发票,因为是“盘盈”无销售方。盘盈...
收到稳岗补贴,如何做账?是否交税?
贷:其他收益当然,没有执行企业会计准则的企业,那么直接选择计入营业外收入即可。借:银行存款贷:营业外收入上述就是会计核算的处理方式。那么税务处理呢?计入了损益自然涉及企业所得税的,稳岗补贴是否缴纳企业所得税呢?对于补贴来说,如果不属于不征税收入的补贴都需要申报缴纳企业所得税。而认定不征收收入...
今年取消了加计抵减的政策,之前留抵的加计抵减的金额怎么做账处理?
答复由于加计抵减的增值税不存在计提问题,只是在增值税一般纳税人申报表附表四中体现,只有真正抵减增值税的时候才做账:借:应交税费-未交增值税贷:其他收益或者营业外收入因此加计抵减的政策到期后,之前留抵的加计抵减的金额也就不存在做账问题。参考根据《财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值...
容易出错的10个基础账务处理分录|存款|政府|抵减|税额|增值税|...
与收益有关的政府补贴,与日常经营无关的一次性补助计入“营业外收入—政府补助”;与日常经营有关的计入“其他收益—政府补助”。账务处理:1、增值税正常计提:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)21万元贷:应交税费-未交增值税21万元2、缴纳时扣除加计抵扣部分:借:应交税费-未交增值税21万元...
小规模减按1%,减免的2%做账需转营业外收入吗?
1、适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。2、合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。那么3%减按1%怎么做账呢?甲公司是一家小规模纳税人,2023年1季度开具1%增值税普通发票80.8万,无其他销售事项。
汇算清缴时,主营业务收入、其他业务收入和营业外收入怎么区分?
主营业务收入就是做正事的收入,其他业务收入就是搞副业的收入,营业外收入就是“天上掉馅饼”的收入(www.e993.com)2024年10月24日。2权责发生制/收付实现制一、什么是权责发生制?男生追求女生时,各种纪念日记得清清楚楚,嘴里含蜜,把小姑娘哄得团团转,做各种承诺不眨眼,虽然没钱,但每天花时间精力,哄她开心,这就是权责发生制;...
小规模纳税人季报退税怎么做账?小白必看!
贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(减免税额)3月份会计处理(1)借:应收账款贷:主营业务收入(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:借:应交税费——应交增值税...
营业外收入交增值税吗?税务局明确了!
都计到“营业外收入”吗?不一定。给大家总结了常见退税的会计处理:一、增值税留底退税例如:A公司4月份收到留抵退税5万元,则:借:银行存款50000贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)50000二、“六税两费”减免无需计提,对于当期直接减免的六税两费,不用做账务处理。直接按减免后实际缴纳的金额,...
做账看过来:各种退税的账务处理
一、小规模减免税,如何做账?打开网易新闻查看精彩图片(1)小规模3%→免税政策根据之前会计司的回复,直接免征的增值税,企业无需再计提做借:银行存款贷:主营业务收入(2)小规模45万→免税政策如果小规模有适用征收率5%的业务仍然适用季度45万免税政策当达到免税时相应的税费转入营业外收入或其他收益。
营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!
都计到营业外收入吗?不一定。给大家总结了常见退税的会计处理:一、增值税留抵退税举个例子:A公司4月份收到留抵退税5万元,则:借:银行存款50000贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)50000二、“六税两费”减免无需计提,对于当期直接减免的六税两费,不用做账务处理。直接按减免后实际缴纳的金...