会计失误大乌龙:员工体检费错入‘福利黑洞’,报销变错账!
1、账务处理:借:管理费用—劳动保护费应交税费—应交增值税(进项税额)(如有的话)贷:银行存款2、企税税前扣除:根据《企业所得税法实施条例》第四十八条规定,企业发生的合理的劳动保护支出,准予全额扣除。3、个税缴纳问题:员工体检费属于劳动保护费的,一般不计缴个税。会计菌为大家准给了一份《社保筹划...
进项税额转出怎么做账务处理(处理实例及退货进项税怎么处理)
借:管理费用/销售费用/制造费用等科目,贷:应交税费-应交增值shui(进项税额转出)。例如:企业购进的办公用品用于非应税项目,进项税额为100元,需要将100元的进项税额转出,账务处理如下:借:管理费用-办公用品100元,贷:应交税费-应交增值shui(进项税额转出)100元。借:营业外支出/在建工程/固定资产等科目,贷:...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
四种资产盘点时如发现账实不相符,第一步,先记将盘亏(盘盈)部分转入“待处理财产损益”,调整至账实相符。第二步,再根据批准后的结果,转至应的科目。一、存货的盘盈与盘亏在存货盘点的账务处理中,存货盘盈排除漏记错记账的原因,一般为长期发货误差或前期盘亏存货找到。存货盘盈冲减管理费用。存货盘亏视原因确认结...
注销又有新规定!6月14日起,企业注销必须这样办,否则后果严重!
注意,企业一定要有正常的往来流水,不能简单粗暴的做“其他应付款”转为“实收资本”的会计分录。02企业还有留抵税额如何处理?根据规定,企业注销后,期初存货中尚未抵扣的已征税款,以及留抵税额,税务机关都是不再退还的。企业可以将相当于该部分进项税额的货物销售给关联公司,产生销项税,同时能给关联公司开具进...
为职工体检发生的体检费用,会计竟然错误地计入“职工福利费”!
具体分录如下:1、账务处理借:管理费用-职工福利费用贷:应付职工薪酬-职工福利费用付款:借:应付职工薪酬-职工福利费用贷:银行存款/现金。2、企税税前扣除在工资薪金支出总额的14%以内限额扣除。3、个税缴纳问题计入“工资薪金”总额,由单位负责代扣代缴个税。
存货核算怎么做会计分录?
存货核算怎么做会计分录原材料(一)收入1、发票已到货已入库(或在途)借:原材料(在途物资)(买价+采购费用)应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资验收入库借:原材料贷:在途物资
18个会计分录,初级会计考证工作都能用!(建议收藏)
应交税金--应交增值税四购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理问题借:原材料贷:应付账款--暂估应付款下月初用红字冲销;收到票时:借:原材料应交税金--应交增值税(进项税额)贷:应付账款五、购买材料发生不合理损耗的账务处理问题(比如采购油)...
注意!4月1日起,不是每张车票都可抵扣增值税!
1、增值税由于该车票为4月1日以后购入,且票面信息含购票人身份信息,所以属于进项税额可抵扣范围。可抵扣进项税额=528÷(1+9%)×9%=44元2、个人所得税根据现行个税规定,企业将出差人员实际发生的交通费作为公司费用予以报销,不征个人所得税。3、账务处理报销会计分录如下:借:管理费用-差旅费484元...
从业16年的老会计都头疼的18个会计分录,建议收藏
4购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理问题借:原材料贷:应付账款--暂估应付款下月初用红字冲销;收到票时:借:原材料应交税金--应交增值税(进项税额)贷:应付账款5购买材料发生不合理损耗的账务处理问题(比如采购油)
64个增值税抵扣问题答复(7.26最新)
2.我公司购买酒水送给客户,取得了增值税专票,请问可以抵扣吗?会计分录如何做?回复订正:应视同销售。可以抵扣,但是赠送给客户的时候需要做进项税转出,缴纳增值税。购进酒水的时候:借:库存商品10000元借:应交税费—应交增值税(进项税额)1300元