关联方借款税务处理全解析

合伙企业除外)借款长期不还的处理问题,纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

因无息借款补缴巨额税款、定性偷税,关联方借款如何防范涉税风险

从税务角度看,企业间的借款行为涉及到一方的利息收入确认与另一方的成本列支,为防范关联方间利用资金拆借进行利润转移、违规成本扣除,税务机关通常根据视同销售或按公平交易原则对关联方间的资金拆借行为进行调整,而部分企业存在“关联方间一进一出的借贷模式不涉及纳税义务、未取得实际所得的无偿借贷也无须缴纳税款”...

股东借款超过一年要缴纳个人所得税,12月30日借钱1月1日就要交税

按照《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)规定:纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个...

投资者和普通员工向企业借钱,个人所得税处理异同

网校答复:具体分析情况,首先员工长期借款不还,公司应该起诉追偿。如果追偿要回了,不需要扣缴个人所得税。参考财税〔2008〕83号规定:企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产,将所有权登记为企业其他人员,且借款年度终了后未归还借款的,对企业其他人员取得的上述所得,按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

投资人变更对个人独资企业债务承担的影响

个人独资企业法第三十一条规定个人独资企业债务清偿的顺序是企业自身财产优先清偿;不足部分再由投资人以其个人的其他财产予以清偿。本案中,作为个人独资企业的乙养猪场,一直有相对独立的财产和固定的经营场所,并以其企业名称相对独立地对外经营;而甲环保公司的工程款是在乙养猪场正常经营期间所产生的,属于乙养猪场的...

国家规范个人投资者个税管理 为家人买车买房须缴税

针对个人投资者从其投资的企业借款长期不还的问题,通知规定,纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税(www.e993.com)2024年11月25日。

借企业资金长期不归还,都涉及个人所得税么?

纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。文件的这一规定明确了一个问题,即个人独资企业和合伙企业外的其他企业的个人投资者,不得...

【涨知识】个人所得税经营所得和分类所得常见误区→

个人股东从企业借款长期不还,不需要缴纳个人所得税。正解一定条件下需要依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)规定:纳税年度内个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后...

个人借公司公款也要缴个税?

对于石先生的疑问,市地税局表示,问题的关键在于借款的性质,属于投资者私人性质的借款超一年不还视同利润分配,须缴个税。根据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》的规定:“纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该年度终了后既不归还,又未用于企业生产经...

注意往来款隐藏的六大税务风险点

案例:L公司的自然人股东吴小明于2020年1月向企业借款200万元,会计做账计入其他应收款,该笔款项股东至今未归还,并且该笔款项也未用于企业日常生产经营。解析:依据《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)规定:纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业...