应收账款收不回来了,若是要做到税前扣除,必须具备6个条件!
会计上已经做了损失处理,也就是会计人员必须对于无法收回的应收账款做账处理。仅仅是计提的坏账准备是不得税前扣除的。参考:1、《企业所得税法》第十条第七项规定:未经核定的准备金支出不得税前扣除。2、企业所得税法实施条例第五十五条规定:企业所得税法第十条第(七)项所称未经核定的准备金支出,是指不符合国...
应收账款如何管理?企业如何应对内账挑战?
1、销售时记账:借:应收账款(资产增加)贷:销售收入(收入增加)2、收款时记账:借:现金或银行账户(资产增加)贷:应收账款(资产减少)真实案例分析:项目制行业的挑战考虑一家从事工程项目的公司,其主要收入来源于各种建筑项目。该公司面临的主要问题是项目的应收账款常常由于客户支付延迟而影响现金流。例如,一...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
借:应收账款贷:应收票据PS:应收票据到期未收回,需要将应收票据转入应收账款。并对该票据进行合理评估,评估其是否有违约可能性,确定其违约不可能收回,则需要从应收账款转入坏账。并提供相应凭证后做税前扣除。2、应收账款年底根据企业采用应收账款管理的方法计算应计提的坏账。一般小企业采用直接转销法的需要对...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!
企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按取得的收入金额,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目,按现行增值税制度规定计算的销项税额(或采用简易计税方法计算的应纳增值税额...
深度解读∣上市公司财务造假的逻辑(不要学坏)
1、提前确认收入提前确认收入通常发生在以下几种情况:一是在存有重大不确定性时确定收入。先把它确定下来,后面再来修改。二是完工百分比法的不适当运用。这个发生在房地产、大型机械设备行业比较多,往往将预收账款作销售收入。而工程收入一般要按进度确认收入,多确认工程进度就可以导致多确认利润。三是在仍需提供未来...
税局警告!个税企税这两个数不一致被查!
往来账包括应收账款、其他应收款、预付账款、应付账款、其他应付款和预收账款共6个往来科目(www.e993.com)2024年7月6日。由于不直接涉及损益核算,一些企业滥用往来账,在工资薪金上做手脚,以达到少缴税的目的。1、将未兑现的奖金转入往来账,提前税前扣除。某银行为激励管理层,新增奖励项目“合规性工资”,在业绩考核周期内先计提,待达到经营...
亿联网络,气球吹爆的前夕?
或者是滥用收入准则的收入确认依据,提前确认收入,都可以实现营收的合法“虚增”。投资者看不到公司的账簿和单据,如何判断营收是否合理呢?幸好有个财务指标可以将公司的操作手法还原回来:应收账款周转率。应收账款周转率是企业在一定时期内赊销净收入与平均应收账款余额之比,这个公式的含义是衡量企业应收账款周转速度...
长期挂账的“其他应收款”如何平账?会计这样做真的太简单了!
应付款项(应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利),如果确认无法支付,应该计入应纳税所得额,缴纳企业所得税。同时需要注意:应付利息、应付股利的对方如果是自然人,还可能会涉及扣缴个人所得税。“其他应收款”不是“杂货铺”这4种情形千万要小心!情形1:个人借款挂账。部分企业无偿为股东等个人提供...
写在分众传媒翻倍之前(下)
(1)企业做假账了,通过虚构应收账款的方式虚增了收入(交易本身就是假的)(2)企业竞争力下滑,不得不通过放开账期的手段来刺激收入,后期可能会存在大额坏账的风险。(交易是真的,但钱收不回来)对于第一种情况,生叔认为可能性不大,因为分众传媒本身就是行业的龙头企业,客户中不缺世界知名品牌和国内BAT级互联网巨头...
47个较难却常用的会计科目处理方法,学会了以后会计界横着走
借:应付账款贷:商品采购(进价成本)应收账款(代垫运杂费)代购代销收入(代理手续费)④退回委托单位多给的收购资金时借:应付账款贷:银行存款6、销售房产收取预收房款的账务处理问题销售房产预收房款,由于通过“预收账款”科目反映,尚未结转经营收入,因此,收据与发票的金额不会重复。预收售房款,开收据时...