财政部关于修改《代理记账管理办法》等2部部门规章的决定
(四)编制移交清册,列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容;实行会计电算化的单位,从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘(磁带等)及有关资料、实物等内容。第二十八条会计人员办理交接手续,必须...
银行业资产端投资资产中的非标风险怎么看?
IFRS9新准则实行之前,金融资产主要分类依据为公司持有金融资产的目的,银行证券投资业务主要记账科目为四个:交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资和应收款项类投资。而IFRS9新准则主要分类依据为金融资产的业务模式和其合同现金流量特征,投资资产主要记账科目为三个:公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产...
中加颐慧三个月定期开放债券型发起式证券投资基金招募说明书
(1)交易所上市的有价证券,以其估值日在证券交易所挂牌的市价(收盘价)估值;估值日无交易的,且最近交易日后经济环境未发生重大变化或证券发行机构未发生影响证券价格的重大事件的,以最近交易日的市价(收盘价)估值;如最近交易日后经济环境发生了重大变化或证券发行机构发生影响证券价格的重大事件的,可参考类似投资品种的...
解读国债期货风控制度: 保障平稳运行的重要环节
(一)有价证券的市值打折后称为折后金额,国债作为保证金的金额为债券国债市值的80%(折扣比率);(二)交易所按照结算会员在交易所专用结算账户中的实有货币资金的4倍(配比乘数)确定结算会员以有价证券作为保证金的最大配比金额。交易所每日结算时按照有价证券的折后金额和最大配比金额中的较低金额确定结算会员有...
第一步:认识债券-债券投资入门
债券投资者不能参与发行单位的经营管理活动,只能到期要求发行者还本付息;股票持有人作为公司的股东,有权参加股东大会,参与公司的经营管理活动和利润分配,但不能从公司资本中收回本金,不能退股。(二)存续时限不同债券作为一种投资是有时间性的,从债券的要素看,它是事先确定期限的有价证券,到一定期限后就要...
地方中小银行债券业务的历史与未来
第二阶段:2017年初至今,各项贷款占比持续攀升至58%以上,有价证券及投资占比则由高点下降至28%附近,基本略高于大型银行的该项数据(www.e993.com)2024年7月25日。进一步分析有价证券及投资的构成,可以发现中小型银行债券投资规模在多数时间段超过股权及其他投资[3]规模,且增速相对稳定(见图2)。
实物等非现金资产捐赠如何确定价值?财政部发文给出确定计算方式
2005年1月1日开始执行的《民间非营利组织会计制度》(以下简称《民非制度》)虽然规定了要按照公允价值确定,但如何确定市场价格、如何计算公允价值又成了问题。2016年9月1日施行的《慈善法》规定,捐赠财产包括货币、实物、房屋、有价证券、股权、知识产权等有形和无形财产。
国债作为一款大家喜闻乐见的投资产品,你了解吗,应该如何购买?
电子式)则不用去银行柜台购买,可以直接从手机网银自由购买,但要保证自己开通网银的银行有代销国债的资格,否则还需要去银行柜台购买,或者选择开通一家可以购买国债的网银。需要说明的是,记账式国债是可以上市交易的债券,需要开通证券交易账户后,在证券交易所进行买卖。这种类型的证券并不适合普通老百姓购买。
太平睿盈混合型证券投资基金招募说明书(更新)(2020年第1号)
49、基金资产总值:指基金拥有的各类有价证券、银行存款本息、基金应收申购款及其他资产的价值总和50、基金资产净值:指基金资产总值减去基金负债后的价值51、基金份额净值:指计算日基金资产净值除以计算日基金份额总数52、基金资产估值:指计算评估基金资产和负债的价值,以确定基金资产净值和基金份额净值的过程53、流动...
会计基础工作规范_绵阳市人民政府
(一)现金、有价证券要根据会计帐簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计帐簿记录保持一致。不一致时,移交人员必须限期查清。(二)会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺,必须查清原因,并在移交清册中注明,由移交人员负责。