税务稽查检查资金回流的检查程序及重点环节
(9)能够调取账簿检查的开受票方企业“银行存款”“库存现金”"其他应收款”“其他应付款”“实收资本”“短期借款”等科目发生额对应记账凭证中所附原始凭证中涉及的银行账户。(10)公安机关提供的银行账户。(11)通过询问笔录获取的涉案人员的银行账户。对个人银行卡只掌握银行卡号,不知道开户银行归属地的,先通...
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...
2.在被审计单位的基本户银行或者当地人民银行打印最新开户清单,与被审计单位提供的账户清单核对,以核实银行存款和开户信息的完整性。从被审计单位的基本户银行直接获取企业信用报告,从开户行的终端或网银、银企直连客户端打印银行对账单等,与银行日记账的记录执行双向核对。3.对存在的异常情况保持警觉,考虑实施有效的...
“IPO银行流水”核查的要点及实务案例分析
保荐人及申报会计师分别对叶朗、梁日燊登录网上银行并展示流水的过程进行实时录屏,并将网上银行流水信息与其提供的纸质个人流水进行了比对,未发现差异。(3)保荐人及申报会计师获取了发行人独立董事(钟铭、路晓燕、徐元)提供的银行流水;独立董事向保荐人和申报会计师出具了已提供全部个人银行账户流水的承诺函;中国香...
财务软件之-金蝶K3(3)
(1)点击现金管理-银行存款-银行存款日记账(2)选择要对账的银行账号(科目),选择对账月份并勾选“记录选项”中显示所有记录点击确定,进入银行日记账界面,点击引入引入本期所有日记账明细点击引入后,本月所有的日记账明细出现在此处下一步引入银行对账单,选择科目,会计期间后点击确定在银行对账单录入界面,可以...
去年还说坚决不设直销银行的招商银行,今为何迅速转舵?| AI掘金志
1、资产类账户用来反映资产增加、减少以及增减变动结果的账户。和支付系统相关的主要资产类账户有:银行存款、应收账款、预付账款、库存商品、发出商品等。资产增加登记在借方,减少登记在贷方,期末有余额的话,一般出现在借方。在一个会计期间,所有借方金额的累加为“借方本期发生额”,所有贷方金额的累加为“贷方...
某银行违规划转上市公司母子专用资金3亿元,还涉嫌伪造对账单问题
一、华夏银行天津分行(以下简称“该分行”)违规划转募集专户资金问题(www.e993.com)2024年9月19日。经查,2018年12月6日,秋林集团账户(账号12350000003196681)转出3亿元至秋林集团名下3个定期账户(账号12350000003225886、12350000003225944、12350000003225988),并于2018年12月14日用于质押担保。该分行未履行《募集资金专户监管协议》...
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1.负责公司的日常费用报销、现金收付,并登记现金日记账;2.资金日记账做到日清月结,保证账账相符及资金的安全和完整,负责凭证的装订、保存、归档;3.对私银行业务处理,月末倒出账单等、月末货币资金盘点表;4.协助会计主管整理装订凭证。薪资待遇:面议...
几个亿的上市公司,为什么要财务造假?
早期的造假,发行人往往直接采用银行资金划转的方式构建资金循环,资金进出轨迹比较清晰,收付款项往往能一一对应,因此只需要循着资金划转轨迹追查即可。后来,发行人开始将大额资金拆散,或将其混入大量的真实资金划转中,通过多个不同公司或银行账户划转、归集,掩盖资金的对应关系和划转轨迹,给追查和认定都带来较大的困难。此...
食堂虚假列支套取资金的审计案例
审阅银行存款日记账的登记是否按不同的银行账号分开登记;审阅是否与单位经济业务无关的款项支出等;审阅银行存款日记账的登记是否按收付业务的时间逐笔序时登记;审阅银行存款日记账是否根据审核无误的收付款凭证登记;审阅是否有不符合规定的涂改痕迹。核对法
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(1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式,即借方、贷方和余额三栏。(2)账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产,为保证账簿资料的安全、完整,财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定:“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代...