增值税发票64个实务问题
(1)同时丢失“发票联、抵扣联”:凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件(注意一般销售方的记账联不要求加盖发票专用章,如果受票方丢失发票联和抵扣联,需要对记账联加盖发票专用章后把复印件交付受票方使用),作为记账凭证、退税凭证或抵扣凭证。丢失“发票联或抵扣联”:丢失“发票联”,纳税人可凭抵扣联复...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
1、固定资产盘盈固定资产盘盈是一个比较特殊的账务处理。新准则下,固定资产盘盈不再属于管理费用或营业外收入的范畴,也不必经过待处理财产损益核算。而是利用“以前年度损益调整”入账。(解释:固定资产不可能凭空多出来,一定是以前年度漏记或错记盘亏导致今年盘盈)借:固定资产(重置成本或现值)贷:以前年度损益调整...
经营租赁、融资租赁和融资性售后回租的税会处理
融资性售后回租业务是指承租方以融资为目的将资产出售给经批准从事融资租赁业务的企业后,从事融资性售后回租业务的企业又将该资产出租给承租方的业务活动。即卖方兼承租人,买方兼出租人。融资性售后回租业务中承租方出售资产时,资产所有权以及与资产所有权有关的全部报酬和风险并未完全转移。例:甲企业最近要开展新项...
单价不超过500万的固定资产一次性扣除,18个涉税问题!
新购进的单位价值不超过500万元的固定资产允许一次性税前扣除,该优惠政策的享受不需要去税局备案后才可以享受,无需申请、无需备案,但要留存以下资料备查:确认购进时点的相关资料;固定资产记账凭证;核算有关税务处理和会计处理差异的台账。问题十单价不超过500万的固定资产一次性扣除,我们是一家个人独资企业,能否享...
关于固定资产折旧新政策(建议收藏)
(一)固定资产按照以下方法确定计税基础:1、外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;2、自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础;3、融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础...
关于单价不超过500万的固定资产一次性扣除,你所迷惑的18个涉税问题!
不需要备案(www.e993.com)2024年10月24日。新购进的单位价值不超过500万元的固定资产允许一次性税前扣除,该优惠政策的享受不需要去税局备案后才可以享受,无需申请、无需备案,但要留存以下资料备查:确认购进时点的相关资料;固定资产记账凭证;核算有关税务处理和会计处理差异的台账。问题十...
新条例与新准则对固定资产处理的差异分析
(三)融资租赁的固定资产按准则购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付。实质上具有融资性质的。固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额。除按照《企业会计准则第17号——借款费用》应予资本化的以外,应当在信用期间内计入当期损益。
永和股份: 立信会计师事务所(特殊普通合伙)关于浙江永和制冷股份...
??????????????????????合成人民币金额记账。??????????????????????资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的??????????????????????汇兑差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇...
【实用干货】企业所得税税前扣除75问!涵盖实务常见问题,赶紧收藏!
1.已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销;2.租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销;3.固定资产的大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销;4.其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起,分期摊销,摊销年限不得低于3年。
金枫酒业: 金枫酒业2022年度财务报表审计报告
????????????本公司采用人民币为记账本位币。(五)??????同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法????????????同一控制下企业合并:合并方在企业合并中取得的资产和负债(包括最终控制方收????????????购被合并方而形成的商誉)...