会计任性调账!导致补税罚款375万!注意避开7个坑!最后这一条80%的...

借:以前年度损益调整1000元贷:其他应付款1000元借:其他应付款1000元贷:银行存款1000元计算多交的企业所得税:借:应交税费-应交所得税200元贷:以前年度损益调整200元结转借:利润分配-未分配利润800元贷:以前年度损益调整800元实际中,如果跨期金额比较大,就应该按上述规范操作处理。如果...

会计任性调账,补税罚款375万元!注意避开7个坑!

因为“以前年度损益调整”不计入利润表,直接结转到“利润分配——未分配利润”里。企业所得税如何处理?自然也是在2023年的汇算中处理,已经汇算了就调整申报表,把该费用加到所属期去扣除,没有申报则直接把该部分费用算进去进行税前扣除。3支出属于预付性质,不影响当年损益。对于一些预付性质的成本费用支出,只要...

江西省人民政府关于2022年度省级预算执行和其他财政收支的审计...

(一)1家省级金融企业及32家农商银行资产负债损益审计情况省审计厅组织省、市两级审计机关对1家省级金融企业及32家农村商业银行2021年度资产负债损益情况进行审计。发现的主要问题:1.金融政策落实不够到位。1家省级金融企业未有效发挥指导、考核作用,4家农商银行坚守支农支小定位核心指标不达标,21家农商银行违规发放...

以前年度影响损益项目的调账方法

1.应作纳税调整,计算补税额:(30+0.6+0.4+5+2)×25%=9.5(万元)借:以前年度损益调整95000贷:应交税费——应交所得税950003.实际缴纳所得税:借:应交税费——应交所得税95000贷:银行存款950004.调整以前年度损益:借:利润分配——未分配利润95000贷:以前年度损益调整95000...

关注!费用跨年了,要用到“以前年度损益调整”吗?

借:以前年度损益调整100万贷:预付账款100万借:利润分配——未分配利润100万贷:以前年度损益调整100万问题还在于“调表不调账”,这将导致指尖公司2021年5月的资产负债表期初未分配利润+本期净利润≠期末未分配利润。因为2020年汇算清缴已经完成了,指尖公司的会计人员补录这笔费用后,应将该支出追溯至...

企业融资评价指标--EBITDA的利弊分析

公式2:EBIT=经营利润+投资收益+营业外收入-营业外支出+以前年度损益调整(www.e993.com)2024年11月10日。EBIT主要用来衡量企业主营业务的盈利能力。EBIT通过剔除所得税和利息,一是可以使投资者评价项目时不用考虑项目适用的所得税率和融资成本,这样方便投资者将项目放在不同的资本结构中进行考察。

预审员说:教你摸清IPO上市审核的细节

(1)如果发行人存在欠缴税款的,以前是只有补充完毕才能上市,现在政策有所调整。因为证监会并不是税务征管部门,没有追缴税款的义务同样也没有权力,会里只是需要企业详细披露有关情况,然后认定行为的性质。(2)如果偷漏税行为严重到构成违法违规行为时,有主管部门的证明文件也不会被认可,因为各级税务主管部门都有一定的...

万里石:首次公开发行股票招股意向书

倍(每股收益按照2014年度经审计的扣除非经常性损益的净利润除以本次发行后总股本计算)。6、发行前每股净资产:3.47元(不含少数股东权益,以2014年12月31日经审计净资产值按照发行前股本计算);发行后每股净资产:元(不含少数股东权益,以2014年12月31日经审计净资产值加本次...

财务造假400亿,惨遭直接退市,董秘必读之财务

按照规定，采用整体变更方式改制的企业业绩可以连续计算。但如果出现调账行为，比如在改制时将企业资产重新评估入账，或以此变更注册资本，将不能连续计算业绩。3财务独立性的要求申报企业须具备独立的财务核算体系、独立做出财务决策、具有规范的财务会计制度和对分公司、子公司的财务管理制度，不得与控股股东、实际控制人...

〈小企业会计制度〉衔接规定》的通知

(二十三)“以前年度损益调整”科目新制度“以前年度损益调整”科目的核算内容与原制度有所不同,仅核算资产负债表日后事项期间涉及的报告年度或以前年度的销售退回等事项,并且该科目余额直接转入利润分配的有关明细科目,不再作为利润表项目列示。由于该科目年末无余额,不需要进行调账处理。