次年收到上年的银行手续费发票汇算怎么调?
企业所得税上由于未在汇算清缴之前取得扣除凭证,企业所得税上不符合扣除要求,汇算时候需要先做纳税调增处理。汇算时候清理出来没取得发票的,在A105000做个纳税调增。由于调增,所以财务费用支出未在发生年度扣除。按规定,支出在该年度没有税前扣除的相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除,但追补年限不得超过五年。
注税《税务代理实务》预习:调账分录
某税务师事务所2010年3月对某企业2009年度汇算清缴签证时,发现企业会计利润为200万元,企业计算的当年应纳税所得额为200万元,企业按利润正常预缴了所得税。其中发现财务费用中列支在建工程款项的利息30万元,企业应实施的调账分录不正确的有()。A.借:在建工程300000贷:财务费用300000B.借:在建工程300000...
新准则下企业所得税汇算清缴后的账务调整
例1税务机关在2007年对某上市公司进行汇算清缴检查时,发现其将用于职工福利费支出的5万元记入了“在建工程”账户,该基建工程尚未完工,故不影响当期的所得税缴纳。调账分录为:借:应付职工薪酬──职工福利费50000贷:在建工程500003.对于上一年度错账且不影响上一年度损益,但与本年度核算和税收有关的...
以前年度损益调整,到底该怎么用?
借:财务费用100万贷:银行存款100万这个发票我2020年才要回来,这个它能在2019年所得税汇算时候税前扣除吗?当然能!28号文第十三条说了企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的,若支出真实且已实际发生,应当在当年度汇算清缴期结束前,要求对方补开、换开发票、其他...
老板从公司借350万会计做账不对被罚70万个税!必须清楚怎么入账
1、企业所得税汇算清缴前无法取得发票的一般情况下,每年的5月31日为企业所得税汇算清缴截止日。如果该日期前,企业无法取得对应支出的发票,则对应的支出需要做应纳税所得额纳税调增,也就是需要多缴纳企业所得税。俗称的,调表不调账。2、企业所得税汇算清缴前能够取得发票的...
汇算刚结束,我就收到一张跨期发票
1.2019年的费用,2019年入账,发票于2020年5月31日之前开具(www.e993.com)2024年9月20日。甲公司2019年发生了50万银行手续费支出,2019年公司日常核算根据从银行取得的手续费回单计入了财务费用。借:财务费用50万贷:银行存款50万2020年汇算清缴结束之前,甲公司从银行取得了开具日期为2020年4月20日的增值税普通发票。