年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
年底会计需要做的工作主要包括:全面盘点;清理往来账;对固定资产、无形资产、存货进行减值测试;核查当年税费缴纳情况;年底调账和年报编制工作。公司资产的全面盘点PART01会计进行资产盘点时,主要针对存货、固定资产、现金、工程物资这四种资产进行盘点。1、发现存货、盘亏先记入“待处理财产损益”将账实调成一致,根据...
定额发票有效期是多长时间?
第二,如果定额发票上没有有效期的话,一般还可以继续使用,但是如果税务局公告了XX类型的发票在在20XX年X月X日失效,那么过期就不能用了。工资计提Q:今年做账,发现上一年度有两个月都多计提工资了,现在怎么调账?对所得税汇算有影响么?A:入以前年度损益调整,所得税汇算清缴没有做的话可以在汇算清缴时调减,...
四川毛熠说财税:1月把员工个税算错了,怎么申报?怎么调账?
2019年开始,按照新个人所得税法,我们是以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额,然后按照个人所得税预扣率表一(见附件),计算累计应预扣预缴税额,再减除累计减免税额和累计已预...
年终调账,千万不要直接将应收款转入损失!
其他应收款也是可以计提坏账准备的。针对长期挂账的其他应收款,应分类处置,属于费用的需费用化;属于薪酬、分红的,应补交个税;实在收不回来的借款,会计做账时可根据会计政策计提坏账。但要注意,计提的坏账不一定能得到税务的认可,在汇算清缴时要记得准备好相关资料。5、股东大额借款有些股东为了逃避个税,将工资、奖金...
据说只有1%的会计知道怎么处理这47个较难会计科目!
1补贴收入”在会计报表如何设置问题对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行财会规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目,而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映,期末无余额。损益表中无“补贴收入”项目,可在“其它业务利润”项目中反映。
47个较难却常用的会计科目处理方法,学会了以后会计界横着走
废话不多说咱们直接来“验货”↓↓↓会计们必看的47个较难的会计科目处理方法1、“补贴收入”在会计报表如何设置问题对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的增值税,现行财会规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映(www.e993.com)2024年9月17日。“补贴收入”科目属“损益表”科目,而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映,期...
职工薪酬常见问题的财税实例分析
案例中计提的职工福利费20万元,不能作为税法扣除的参比基数。职工福利费的实际发生数146.25万元,大于税法限额140万元,属于永久性差异。职工福利费实际支出大于140万元的部分,属于永久性差异,按照“调表不调账的原则直接在纳税申报表中进行纳税调增,不需要进行所得税会计处理。
新准则下企业所得税汇算清缴后的账务调整
例如,对于国债利息收入、滞纳金、罚款、业务招待费、业务宣传费、工资超支、超标利息、赞助费支出等项目形成的差异,只在《企业所得税年度纳税申报表》上进行纳税调整,而在账务上不作调整,即业界所说的“调表不调账”。一般企业汇算清缴后主要错误就是对以上调整事项未作正确处理。
高新、加计实操指引26问26答
21、研发人员入职不满183天,可以计入研发费用么?需要调账么?需要满足“三表一致”么?政策依据:《高新认定管理工作指引》规定“科技人员是指……累计实际工作时间在183天以上的人员”,人员人工费用包括企业科技人员的工资薪金……。上述两个法条结合理解,累积工作时间在183天以上,是科技人员概念中的限定词,不满183天...
39个最常见的疑难业务的会计税务处理方法
4、退回委托单位多给的收购资金时借:应付帐款贷:银行存款看点05销售房产收取预收房款的帐务处理问题销售房产预收房款,由于通过“预收帐款”科目反映,尚未结转经营收入,因此,收据与发票的金额不会重复。预收售房款,开收据时:借:银行存款贷:预收帐款...