年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

当期应计提的坏账准备=当期按应收款项计算的坏账准备金额-(或+)“坏账准备”科目的贷方(或借方)余额;借:信用减值损失贷:坏账准备3、预付账款预付账款盘点主要与各部门确定“预付账款”真实性,以及预付账款预计使用时间。极少出现预付账款损失的情况,如因对方单位破产等原因导致预付账款真确实损失,需要先将预...

重庆重点国企超标发工资福利上亿元

报告透露,在审计部分市级国有重点企业时发现,工资及福利性支出不规范,存在工资发放总额超标、多计提职工福利性基金等问题,涉及金额上亿元,还存在少缴税金现象。此外,部分市级部门预算支出不严格,挤占挪用专项资金用于弥补行政经费3000多万元,2000多万购置未实行集中采购,基本建设超概算上亿元。财务核算不合规,私存私放...

吴亚新:行政机关不应计提“预提费用”

一般按规定计提的项目有职工福利费、职工教育培训费、工会经费等经常性项目或应付未付的财产保险费、应付银行利息等。但在2006年末财政部修订后的《企业财务通则》中对此又作了修改,即过去在职工福利费列支的基本医疗、基本养老、失业、工伤等社会保险费,无须进行预提,而是按实际支付的金额直接作为成本(费用)列支、实行...

湖南湘邮科技股份有限公司公告(系列) - 证券时报多媒体数字报刊平台

转账或调账未附三方协议,没有债权人同意转移债权的相关证明;部分银行收款凭证中的实际付款人与记账凭证记录的付款人不一致,没有付款人代偿债务的证明,造成公司债权债务记录与对方单位不一致,不利于公司债权债务的核对和清理;计提折旧、税费时无明细单据附件;成本核算结转、费用分摊无附件;大量收入、成本的相关凭证附件不...

据说只有1%的会计知道怎么处理这47个较难会计科目!

退回委托单位多给的收购资金时借:应付帐款贷:银行存款6销售房产收取预收房款的帐务处理问题销售房产预收房款,由于通过“预收帐款”科目反映,尚未结转经营收入,因此,收据与发票的金额不会重复。预收售房款,开收据时:借:银行存款贷:预收帐款收最后一期房款,开发票时...

39个最常见的疑难业务的会计税务处理方法

4、退回委托单位多给的收购资金时借:应付帐款贷:银行存款看点05销售房产收取预收房款的帐务处理问题销售房产预收房款,由于通过“预收帐款”科目反映,尚未结转经营收入,因此,收据与发票的金额不会重复(www.e993.com)2024年11月4日。预收售房款,开收据时:借:银行存款贷:预收帐款...

太全了!47个较难的会计科目处理方法,一次性打包送给你!

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职工薪酬常见问题的财税实例分析

对于职工福利费,企业应当根据历史经验数据和当前福利计划,预计当期应计入职工薪酬的福利费金额;每一资产负债表日,企业应当对实际发生的福利费金额和预计金额进行调整。所以,对于职工福利费的会计处理,应该按照“量入为出”的原则,先计提,后支付,再按照“谁受益谁负担”的原则来确定成本类科目,借记“生产成本(为生产...

新准则下企业所得税汇算清缴后的账务调整

调账分录为:借:应付职工薪酬──职工福利费50000贷:在建工程500003.对于上一年度错账且不影响上一年度损益,但与本年度核算和税收有关的,可以根据上一年度的错漏金额影响本年度税项情况,相应调整本年度有关的账项。例2某企业会计报表结账后,经税务机关汇算清缴检查,发现2005年12月“材料成本差异”账...