年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

“应收账款”项目应根据“应收账款”科目余额填列。如果使用“备抵法”的需要减去坏账准备科目。(预收明细借方有余额的也需要假如应收科目)4、应收票据项目。“应收票据”项目应根据“应收票据”科目的期末余额。如上,备抵法下需要减去坏账准备。5、其他应收款项目。应收利息+应收股利+其他应收款三个总账科目相加...

年报未做重分类,优惠享受有风险

所以,报送报表之前一定要检查清楚,当然其实反向思维,这个也是一个筹划点,很多资产总额超过5000万的,你可以看看你是否有重分类事项没处理的,有的话看看能否通过重分类把资产总额控制下来。比如甲公司对A公司应收账款期末借方余额100万,合同负债期末贷方余额80元万,则最终应列示对A公司应收账款期末余额20万(假设甲公司...

一文搞懂“备付金核算”,及“清结算”的全局账务处理

已核应收银行的账户余额为长短款数据,资金对账完成后,该科目余额应该为0,如果不为0怎存在长短款,具体如下图,余额在借方则存在短款,银行少结钱了,如果余额在贷方,则存在长款,银行多结钱了。(3)客户在途待结算商户科目余额意味着没有完全结算,如果余额在借方则说明多结给商户了,如果余额在贷方说明少结给商户...

02316_中级财务会计(一)

54、企业年末应收账款余额1000000元,按照应收账款余额百分比法计提坏账,调账前“坏账准备”账户有贷方余额1000元,按5‰提取坏账准备,则本年末应提取的坏账准备为()正确选项1.4000元(V)55、企业年末应收账款余额100000元,调账前“坏账准备”账户有借方余额2000元,按5%提取坏账准备,则本年末坏账准备...

差一分钱怎么调账! 会计分录怎么做! 两种调账方式

(1)可以通过微调其他相关科目的金额,从而使账目平衡。(2)调整金额的大小和方向,以确保总借方和总贷方金额相等。举例说明假设公司账目中某项费用应为500元,但实际记录为499.99元。此时,可进行如下调账分录:借:费用科目A0.01元贷:费用科目B0.01元...

浅析“应收账款”舞弊表现及其审计

年末或定期调整坏账准备金额时不考虑坏账准备的实有余额;5.不按坏账确认的标准确认坏账发生,如将预计可收回的应收账款作为坏账处理,将本该确认为坏账的应收账款长期挂账,造成资产不实;6.收回已转销的坏账时,不增加“坏账准备”,而是作为“营业外收入”或“应付账款”或不入账,作为内部“小金库”处理或贪污私分...

财政部关于印发《村集体经济组织新旧会计制度

调账时,应对原账“经营支出”科目的借方余额进行分析,将已记入原账“经营支出”科目的工业在产品的生产费用、农产品的生产费用(如应结转下年的冬小麦费用、在塘存鱼费用等)和劳务成本的余额,转入新账“生产(劳务)成本”科目。损益类(十二)“经营收入”、“发包及上交收入”、“其他收入”、“投资收益”、“...

论市场经济下的依法理财_会计实务-正保会计网校

坏账准备(按售出应收债权已提取的坏账准备金额)财务费用(按照应支付的相关手续费的金额)营业外支出-应收债权融资损失(差额)贷:应收账款(按售出应收债权的账面余额)(营业外收入-应收债权融资收益(差额))值得探讨的是,对应收债权融资收益或损失,是单独计入营业外收支还是与手续费一道合并计入财务费用更为合理和...

财政部关于印发《工业企业执行〈企业会计制度〉有关问题衔接规定...

新制度设置了“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”、“短期投资”、“应收票据”、“应收账款”、“预付账款”、“应收补贴款”和“其他应收款”科目,其核算内容与原制度相应科目的核算内容基本相同。调账时,应将以上科目的余额直接转至新账,也可沿用旧账。