年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

借:应收账款贷:应收票据PS:应收票据到期未收回,需要将应收票据转入应收账款。并对该票据进行合理评估,评估其是否有违约可能性,确定其违约不可能收回,则需要从应收账款转入坏账。并提供相应凭证后做税前扣除。2、应收账款年底根据企业采用应收账款管理的方法计算应计提的坏账。一般小企业采用直接转销法的需要对...

02316_中级财务会计(一)

54、企业年末应收账款余额1000000元,按照应收账款余额百分比法计提坏账,调账前“坏账准备”账户有贷方余额1000元,按5‰提取坏账准备,则本年末应提取的坏账准备为()正确选项1.4000元(V)55、企业年末应收账款余额100000元,调账前“坏账准备”账户有借方余额2000元,按5%提取坏账准备,则本年末坏账准备...

财务调账,请牢记这7个忌讳点!

二、调账忌财务部门单独进行只要不是错记、漏记的账调整,一定要相关部门参与进来。特别是关于“往来账款”、“节税”进行的账务调整,一定要第一经手人参与进来,只有这样才能弄清楚该笔款项的来龙去脉,以及这笔款项未来是否可收回的情况。如感觉棘手的账务调整,最好让经手人给一份纸质版的说明文件。既备查,又能...

浅析“应收账款”舞弊表现及其审计

直接转销法和备抵法混用;3.备抵法下,人为扩大计提范围和计提比例,以达到多提坏账准备,多列管理费用,偷逃所得税的目的;4.年末或定期调整坏账准备金额时不考虑坏账准备的实有余额;5.不按坏账确认的标准确认坏账发生,如将预计可收回的应收账款作为坏账处理,将本该确认为坏账的应收账款...

关于印发《转制科研机构新旧会计制度衔接有关调账问题的处理规定...

1、“现金”、“银行存款”、“应收票据”和“应收账款”科目工业制度也设置了“现金”、“银行存款”、“应收票据”和“应收账款”科目,核算内容与原制度相同。调账时,可将以上科目的余额直接转账或沿用旧账。2、“预付合同款”科目工业制度没有设置“预付合同款”科目,但设置了“预付账款”科目。调账时,...

入职新公司,发现几百万的假账、错账,你该怎么办?

以往来账混乱为例,我们可以按照以下步骤来进行梳理:首先,将往来账区分客户、供应商和其他类别(www.e993.com)2024年11月20日。一是可以了解每一类往来的数量和规模,二是可以针对不同的问题采取不同的措施。因为对于每一类往来账,容易发生问题的地方一般是不同的。通常数量比较多。先核对余额,再核对明细。如果通过之前的资料能做出应收账款账龄的,...

深圳市皇庭国际企业股份有限公司关于对深圳证券交易所2020年年报...

3、复核计算坏账准备余额占应收账款余额的比率,并和以前年度的相关比率核对,检查分析其重大差异;4、比较历年实际发生的坏账损失率,与坏账计提比例进行比对,分析坏账计提比例的充分、合理性。二、结论经核查,我们认为,基于项目组对公司2020年度财务报表所执行的审计程序,未发现公司的上述回复与我们所获取的审计证据存...

证监会在处罚深圳堂堂时,连微信群的聊天记录都调取出来当证据了...

3.堂堂所在开展审计工作中,未对应收账款、应付账款函证过程实施有效控制;未对其他应收款函证程序中函证联系人身份存疑、回函真实性存疑等明显异常情况保持合理怀疑,也未将异常情形予以记录;未对营业外收入函证程序中函证地址存在的明显异常情况保持合理怀疑,未进一步确认函证对象身份,也未将异常情形予以记录。堂堂所对存在...

中国证监会市场禁入决定书(吴育堂、刘润斌、刘耀辉)_中国证券监督...

(一)未对应收账款、应付账款函证保持控制堂堂所审计底稿记录,亿源汇金因向阿信商贸销售铁精粉形成应收账款,2019年12月31日和2018年12月31日余额分别为6,043,893.50元、3,577,016.70元。亿源汇金底稿“应收账款函证结果汇总表”记录被审计单位因疫情原因未能盖章询证,函证程序无法实施,通过电子邮件函证的形式替代...

固原市国有企业2018年5月财务分析报告

(一)六盘山产业扶贫开发投融资集团及各子公司之间往来款项,调整其他应收款-24563.15万元、其他应付款-23020万元,由于审计调账,长期股权投资调整-92967.06万元,故资产总额调整-140550.21万元,负债总额调整-47583.15万元,所有者权益调整-92967.06万元,(其中实收资本调整-86787.74万元,资本公积调整-6179.32万元)。4.宁夏六...