年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

往来账款包括:应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款。其涉及的分录主要有以下几种:1、应收票据到期未收回借:应收账款贷:应收票据PS:应收票据到期未收回,需要将应收票据转入应收账款。并对该票据进行合理评估,评估其是否有违约可能性,确定其违约不可能收回,...

于细微处提升会计核算质量

可以考虑按照业务类型在预收账款下设置明细科目,也可以按照是否开票设置明细科目。对于有些会计科目的启用,我们不确定是否在后续会涉及到明细科目,例如企业目前有营销费用支出,但全部都是线上流量投放,所以全部记在销售费用-营销推广费下,但管理层决定年中参加一个行业展会,需要缴纳展位费,这部分费用实际上也归属于营销...

关于印发《转制科研机构新旧会计制度衔接有关调账问题的处理规定...

工业制度没有设置“合同预收款”科目,但设置了“预收账款”科目。调账时,应将“合同预收款”科目余额转入“预收账款”科目。12、“其他应付款”科目工业制度也设置了“其他应付款”科目,核算内容与原制度相同。调账时,应将“其他应付款”科目余额直接转账或沿用旧账。13、“应缴预算款”、“应缴财政专户款”...

企业账面上有一笔大额“其他应付款”,税务上好几次预警风险提示

应交税费-个人所得税200万元10情形十若是其他应付款1000万元属于真实的预收货款行为,建议及时调整为正确的会计科目:借:其他应付款—股东1000万元贷:预收账款1000万元总结:1.年底调账并非任性而为、调账更不是擅自冲账,必须有根有据、合理合法;2.每一笔账目在调账之前,一定要追根溯源、查找到账目出现的原因,理清...

其他应付款!!!

其他应付款是企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项,具体来说指的是企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等以外的各种应付、暂收其他单位或个人的款项。其他应付款核算的内容通常包括以下几个方面:1.租金,如应付经营租入固定资产或包装物的租金;...

中新赛克“财务造假”?来说句公道话

问题是,表哥参加过IPO,做过十年上市公司财报,甚至操作过和这家公司几乎如出一辙的调账手法,怎么就成了不懂会计了?作者批判的对吗?对,也不对(www.e993.com)2024年11月20日。这些比例都是对的,数据确实是这样。但这些比例的大幅变化,属于异常吗?作者甚至拿出茅台进行对比,来说明公司的预收账款指标比茅台还要牛。

湖北双环科技股份有限公司关于公司股票撤销退市风险警示及实施...

经过清理,2018年8月31日预付账款余额在2018年12月31日过渡期正常取得采购发票3,685.34万元,工程项目实际已发生尚未到票后期结算可计入工程项目123.00万元,账龄较长未到货全额计提坏账136.85万元,重庆宜化合并范围内公司调账减少982.36万元,已回款14,237.32万元(其中:双环科技还重庆宜化应付款11,394.46万元),已核销债权...

早报:新稽查预警测试锁定企业“深水区”

2、存货余额连续三个月呈现负数(重点注意:预收账款大于零且存货大于预收账款又无留抵)。3、现代服务业人工成本(费用)占比。增值税一般纳税人三个体系比对电子系统储存了纳税人注册以来所有的财务数字,并且记录了企业历史以来经济活动的信息。收入分流到账外的痕迹也会凸显出来。

云南电费核算员贪污近千万元

据指控,2010年3月至2014年2月,郭俊荣擅自以公司财务要调账为借口,要求公司电费收费员肖某、杨某等人将各自收取的电费现金交其保管,并采取篡改公司营销PMS系统(电力营销管理信息系统)电费上缴数据,抽出原始进账单、用已结账原始单据重复报账等手段,侵吞本应上缴公司财务入账的电费收入和预收账款共计993万余元。

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经过清理,2018年8月31日预付账款余额在2018年12月31日过渡期正常取得采购发票3,685.34万元,工程项目实际已发生尚未到票后期结算可计入工程项目123.00万元,账龄较长未到货全额计提坏账136.85万元,重庆宜化合并范围内公司调账减少982.36万元,已回款14,237.32万元(其中:双环科技还重庆宜化应付款11,394.46万元),已核销债权...