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②核查“固定资产清理”、“原材料”、“其他业务收入”、“应付账款”、“营业外收入”、“应交税费-应交增值税-销项税额”科目,查看是否存在处置自己使用过的固定资产、废旧物资未按规定计提增值税销项情况,使用税率(征收率)是否正确;③核查《增值税纳税申报表》(适用一般纳税人)及其附表相关栏次的数据。3.水...

应交增值税到底要不要月末结转?

即月末“应交税费——应交增值税——销项税额”“应交税费——应交增值税——进项税额”结零。财政部答复:关于您所提问题,答复意见如下:根据《增值税会计处理规定》的相关规定,增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”“销项税额”“已交税金”“转出未交增值税”“减免税款”……等专...

和信会计师事务所被警示,涉龙泉股份、长江健康年报审计

未对公司确定递延所得税资产的基础高于评估机构预测分析报告确定的未来应纳税所得额限额合理性进行充分分析说明。10.应付职工薪酬一是不同底稿之间应付职工薪酬计提金额不一致。二是未对部分公司应付职工薪酬期后付款情况进行核查。11.应交税费一是未对部分公司本期增值税税额、所得税费用等进行测算。二是未获取...

详解“应交税费——应交增值税”明细账

月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现贷方余额时,根据余额借记本科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目。(二)在“贷方”反映的明细账1、销项税额三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销的...

手工明细账到底有些啥?会计老司机为你逐一讲解!

管理费用、财务费用、主营业务收入、主营业务成本、应交增值税等;应交增值税明细式一种特殊的多栏账,适用于应交税费——应交增值税科目;数量金额式明细账适用于需要核算数量的会计账户,如材料采购、在途物资、原材料、库存商品、发出商品、委托加工物资、周转材料等;固定资产明细账则适用于固定资产和累计折旧账户。

“应交税费—待转销项税额”科目该怎么使用?7个重点总结!

会计科目及专栏设置增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目(www.e993.com)2024年11月27日。

经验分享:应交增值税明细账四个贷方

应交税费——应交增值税明细账四个贷方A、销项税额:记录企业销售货物或者提供应税劳务应收取的增值税额(退回销售货物应冲减的销项税额,只能在贷方用红字登记)。B、出口退税:记录企业出口适用零税率的货物,货物出口后凭相关手续向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。

应交税费与营业税金及附加的主要审计程序有哪些

1、获取或编制应交税费明细表:(1)复核加计是否正确,并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符;(2)注意印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应缴数的税金有无误入应交税费项目;(3)分析存在借方余额的项目,查明原因,判断是否由被审计单位预缴税款引起;...

“应交税费——待转销项税额”科目的7个总结点

会计科目及专栏设置增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

东奥会计在线:又到年终时,老会计们都要忙点啥?会计新手必看!

检查各类应交税费的明细账涉及税务问题的，需要核对是否有计提错误或者少交税金的情况存在，核算下当年的税负率是否在正常的范围内。处理费用相关问题①检查一下已经记账的费用是否全部取得合规的发票，如果有发票未到的情况要及时与相关人员沟通；②通知公司未报销人员及时报销，确保今年发生的成本费用类计入当年账务。