水电行业税收风险分析应对工作指引|纳税|印花税|增值税|企业所得...

②获取“试运行收入”明细账,按年度统计明细汇总金额;通过核查增值税申报表与年度企业所得税纳税申报表,判断企业是否对在会计处理上冲减在建工程的试运行收入未进行纳税调增处理;③检查“试运行成本”。试运行成本属于资本性支出,不得税前一次性扣除,应记入相关资产成本分期扣除。2.水电企业取得的直供电收入存在少...

手工明细账到底有些啥?会计老司机为你逐一讲解!

其中,现金日记账适用于库存现金账户;银行存款日记账适用于银行存款账户;三栏式明细账适用于除需要进行数量金额核算之外的所有账户;多栏式明细账适用于需要分栏目核算的账户,如销售费用、管理费用、财务费用、主营业务收入、主营业务成本、应交增值税等;应交增值税明细式一种特殊的多栏账,适用于应交税费——应交增值...

大亚圣象家居股份有限公司关于回复深圳证券交易所2022年年报问询...

(4)根据取得的公司期后主要回款账户的银行流水明细账,检查期后回款的真实性、准确性;(5)复核应收账款坏账准备计提的充分性:经核查,我们认为公司坏账准备的计提是合理的,充分的。6、年报显示,2022年期末存货余额为23.54亿元,占总资产的比例为24.65%。本期计提存货跌价准备539.09万元,转回或转销624.2万元。请你公...

中集集团(000039)_定期报告_公司资料_新浪财经

固定资产折旧采用直线法平均计算,并按固定资产类别的原价、估计经济使用年限和估计残值(原价的10%),确定其折旧率如下:类别折旧年限(年)年折旧率(%)房屋及建筑物20-303-4.5机器设备10-127.5-9运输工具518电子及其他设备4.5-109-20决算日,固定资产按账面价值与可收回金额孰低法计价。固定...

财政部关于印发《金融资产管理公司会计制度

期末,短期投资的市价低于成本的差额,应当计提短期投资跌价准备,并计入当期损益。七、本科目应按短期投资的种类设置明细账,进行明细核算。八、本科目期末借方余额,反映公司持有的各种股票、债券等的实际成本。1102短期投资跌价准备一、本科目核算公司提取的短期投资跌价准备。二、公司应对短期投资按成本与市价孰低...

2006年会计职称考试《初级会计实务》试题及参考答案

解析该设备应从2004年1月1日起开始计提折旧,2005年计提的折旧额为(90-6)*4/15=22.4万元,则答案应该选C(www.e993.com)2024年11月11日。5、某企业出售一幢办公楼,该办公楼账面原价370万元,累计折旧115万元,未计提减值准备。出售取得价款360万元,发生清理费用10万元,支付营业税18万元。假定不考虑其他相关税费。企业出售该幢办公楼确认的净...

关于船舶按重置成本进行折旧的方法探讨

这样设置账户进行核算就可以使船舶历史成本、重置成本以及分别按这两种成本计提的折旧额同时得到反映,“固定资产”和“累计折旧”余额反映重置成本信息。在任何时候只要将其余额分别同“固定资产调整”、“累计折旧调整”等明细账余额相加减即可反映船舶的历史成本以及按历史成本计提的折旧。

建发股份(600153)_定期报告_公司资料_新浪财经

预付账款中没有持有本公司5%(含5%)以上股份的股东单位欠款。注释7、存货存货明细项目列示如下:项目年初数年末数金额跌价准备金额跌价准备商品采购2,085,351.08-10,046,371.97-库存商品119,825,503.17322,079.71141,973,124.113,433,253.87...

资产负债表各项目期末余额如何填列

“投资性房地产”项目=“投资性房地产”总账科目余额-“投资性房地产累计折旧”科目余额-“投资性房地产减值准备”科目余额采用公允价值模式核算的投资性房地产,不计提折旧和减值,按照投资性房地产相关科目的期末余额填列。5、综合运用以上方法填列“应收账款”项目=“应收账款”明细科目借方余额+“预收账款”明...