...因工程款尚未结清未取得固定资产发票,所得税汇缴时折旧怎么处理?
从以上两个文件中可以看出,只要还是在固定资产投入使用后12个月内,即使所得税汇缴结束没取得发票,暂估入账固定资产的折旧也是可以在企业所得税汇算时扣除的。经常有人会觉得这两个文件矛盾,其实这两个文件可以理解为相互补充的关系。国家税务总局公告2011年第34号是针对一般情况下提供有效凭证时间问题;而国税函[2010...
固定资产的核算标准到底是2000、5000还是500万?
管理办法应该明确自身固定资产的核算范围,核算标准,核算方法等等,一切都要以实际经营情况为出发点,当然你可以适当考虑和税法的一致性,但是如果实际情况和税法的完全背离,那么还是要各走各路,桥归桥,路归路,不要混为一谈。3其实,有差异不用怕,建立好台账,平时核算走核算线,年终所得税汇算时候再进行差异化调整,完...
暂估入账应该怎么做?税局明确了!11月起,都按这个来!
1、已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按照估计价值确定其成本,并计提折旧;2、待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额。具体的账务处理如下:三、未取得发票成本费用的暂估1、暂估成本费用的账务处理对于已真实发生的业务,如房租、水电费等,当期未...
公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?
其他业务成本(出租固定资产计提折旧)研发支出(研发无形资产时所使用的固定资产计提折旧)在建工程(在建工程中使用固定资产计提折旧)贷:累计折旧注意:1.固定资产净残值=固定资产报废时预计可以收回的残余价值-预计清理费用后的余额;预计净残值率=固定资产净残值/固定资产原值*100%;2.根据《中华人民共和国企业所...
审计笔记 | 固定资产
③:难以评价未开票但已投入使用的影响金额,区别与前面两点,第三点是压根没有入账的资产...也就意味着需要在资产监盘上采取更为谨慎的审计方案。2.期初数对不上首先,一定要养成好习惯,拿到固定资产卡片或企业的固定资产分类明细时,先对一下期初数是否一致,这个一致不仅限于合计数一致,还需要明细项目的原值、...
威领股份: 威领新能源股份有限公司2022年度及截止2023年4月30日止...
????本次交易方案由发行股份及支付现金购买资产以及募集配套资金两部分组成(www.e993.com)2024年10月23日。本次募集配套资金以发行股份及支付现金购买资产的实施为前提,但募集配套资金成功与否并不影响本次发行股份及支付现金购买资产的实施。????本公司拟以发行股份及支付现金的方式,购买熊晟持有的江西领辉科技有限公司(以下简...
千万别乱暂估,搞不好会坐牢!|纳税|预提|账务|应付账款|国家税务...
④2022年2月30号计提折旧新月折旧额=新固定资产账面价值÷剩余折旧年限÷12(1190-50)÷(20-1)÷12=5借:管理费用-办公费5万贷:累计折旧5万固定资产投入使用后,下月即开始折旧,即使有该项固定资产未入账的款项,折旧不能等到固定资产结算完后进行,需要按现成本折旧。等工程结算后或实际发票到来后...
企业购买玉石账务,企业购玉记:深入了解玉石交易的会计处理
通过按照以上步骤实施入账,企业可以正确记录玉器摆件的上面的购置和折旧情况,保证账务的即可准确性和规范性。这样,企业不仅可及时获取固定资产的的是相关信息,还可对固定资产的收到价值实施正确的属于计量和折旧,为企业的原材料经营管理提供准确的委托会计数据。
科威尔: 容诚会计师事务所(特殊普通合伙)关于科威尔技术股份有限...
负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所支付对价的账面价值之间存在差额的,首先调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或股本溢价)的余额不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。????通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、7(6)。
2024年可以报销2023年的发票吗?税务局回复!
1、暂估入账2023年12月份入库未收到发票,月底时为了正确核算企业的库存成本,应进行暂估入账。会计分录如下:借:库存商品1000贷:应付账款——A供应商——暂估1000(暂估没有发票的,进项税额不做暂估)2、按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但考虑到发票取得的不确定性,可能会导致加大财务人员的工作量。