一文梳理企业所得税6类资产知识要点
1.外购的固定资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;2.自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础;3.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允...
【涨知识】折旧、加速折旧、加计扣除,一文带您了解固定资产税前...
1.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;2.以经营租赁方式租入的固定资产;3.以融资租赁方式租出的固定资产;4.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;5.与经营活动无关的固定资产;6.单独估价作为固定资产入账的土地;7.其他不得计算折旧扣除的固定资产。政策依据1.《中华人民共和国企业所得税法实施条例...
【收藏贴】关于固定资产折旧,看这一篇就够了!
(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;(二)以经营租赁方式租入的固定资产;(三)以融资租赁方式租出的固定资产;(四)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;(五)与经营活动无关的固定资产;(六)单独估价作为固定资产入账的土地;(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。04加速折旧政策适用于所有行业/...
单价不超过500万的固定资产一次性扣除,18个涉税问题!
取得固定资产包括外购、自行建造、融资租入、捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等多种方式。公告明确“购进”包括以货币形式购进或自行建造两种形式。将自行建造也纳入享受优惠的范围,主要是考虑到自行建造固定资产所使用的材料实际也是购进的,因此把自行建造的固定资产也看作是“购进”的。问题五单价不超过5...
get√!固定资产折旧指南来啦~
融资租入的固定资产:以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。盘盈的固定资产:以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式...
融资租赁视角下的不良资产管理
连入账都入不到“融资租入固定资产”的,谈不上管理(www.e993.com)2024年10月24日。租赁资产管理首先要管的就是不能入租赁资产帐的标的物,不能做租赁标的物。而不是租赁合同形成不合规的标的物时怎么通过资产管理来化解风险。没有租赁物所有权的“租赁资产”,因没有资产管理做保障,是不能进入资本市场的。现在比较靠谱的标的物就是有形动产,...
实务经验 | 固定资产的审计思考及案例分析
5、大型购建活动,日后交付使用的单项固定资产,也就是资产明细和实物资产好像没有一一对应的清晰关系,造成价值核算和数量核算的脱节,不利于日后固定资产的管理。估价入账的固定资产没有补提折旧案例:集团下属某公司,新建线路等资产,价值30多亿,投入使用一年了,但以没有竣工决算为由,迟迟不估价入账。后来,审计发现了...
新准则下融资租赁的会计处理
承租人发生的初始直接费用通常有印花税、佣金、律师费、差旅费、谈判发生的费用等。承租人发生的初始直接费用,在满足资本化的条件下,应当计入资产的账面价值。其帐务处理为:借记“在建工程、固定资产”等科目,贷记“银行存款”等科目。3、未确认融资费用的分摊。在融资租赁下,承租人向出租人支付的租金中,包含了...
小企业会计准则和企业会计准则,该怎么选?
4.简化了融资租赁固定资产的计量。《企业会计准则》在租赁期开始日,承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值,两者中较低者,作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。《小企业会计准则》按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发...
小企业会计准则“其他应收款”&“其他应付款”的相关问题详解
4.简化了融资租赁固定资产的计量《企业会计准则》在租赁期开始日,承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值,两者中较低者,作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。《小企业会计准则》按照租赁合同约定的付款总额和在签订租赁合同过程中发生...