“暂估入账”,最晚什么时候回票?税务局明确了!12月起,暂估会计...

固定资产暂估入账在固定资产已经达到预定可使用状态但是还没有办理竣工决算的时候,要不要暂估入账呢?会计上的规定:《企业会计准则第4号——固定资产》规定,此种情况应按估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额。固定资产暂估入账总结:税...

盘盈的固定资产,没有发票,怎么入账?能否税前扣除?

能否税前扣除?答复盘盈的固定资产,由于不属于增值税应税行为,无需开具发票,根据固定资产盘点表做账就可以,若是执行小企业会计准则的,直接计入营业外收入。执行《企业会计准则》的企业,通过“以前年度损益调整”科目核算盘盈的固定资产。借:固定资产贷:营业外收入注意:固定资产由于是盘盈的,没有发票,因为是“...

公司购买了一部手机3510元,计入“管理费用”还是“固定资产”?

公司购买3510元手机这样入账!情形一:购买的手机,用于日常经营与管理,取得增值税专用发票,计入当期费用,可以抵扣增值税。借:管理费用--办公费3106.2元应交税费--应交增值税(进项税额)403.8元贷:银行存款3510元注意:手机由于更新换代比较快,一般不建议计入“固定资产”,可以计入当期损益。情形二:购...

内审干货——固定资产审计,应知二三事!

(2)固定资产在集团内部不同子公司、不同项目之间流转使用,在财务账上一般不会动,如果从财务口径管理,那折旧期结束后的资产流转,又没人关注了。(3)除了入账的固定资产之外,其他被当成材料或低值易耗品入账的,却可以长年使用的有形资产,一样没人按固定资产模式来管!3.固定资产定义,除财务标准外,一定要有自...

ST新纶回复年报问询函:已向审计机构提供子公司固定资产入账相关...

在年报问询函中，深交所要求ST新纶说明，上市公司未向审计师提供子公司固定资产、无形资产、长期待摊费用的入账依据的原因，原始入账依据无法与上述长期资产一一对应的合理性。ST新纶在回复中称，公司2023年年报的审计机构中审亚太会计师事务所（特殊普通合伙）是首次承接公司年审业务，不仅要对2023年当年新增的长期资产...

二手车销售统一发票可以作为公司入账固定资产的依据、但是不得...

公司购买了一辆二手汽车,可以用二手车销售统一发票来据实做账计入固定资产(www.e993.com)2024年11月29日。但是二手车销售统一发票不得抵扣增值税。若是你公司需要抵扣增值税,应向销售方索取车辆的增值税专用发票。购买方需要取得增值税专用发票时,销售方应开具增值税专用发票,购买方取得后,可以进行认证抵扣。然后到二手车交易市场开具二手车销售统一...

不符合资本化条件的固定资产修理费用如何入账?

不符合固定资产资本化后续支出条件的固定资产的日常修理费用,在发生时应当按照受益对象计入当期损益或计入相关资产的成本。与存货的生产和加工相关的固定资产日常修理费用按照存货成本确定原则进行处理,行政管理部门、企业专设的销售机构等发生的固定资产日常修理费用按照功能分类计入管理费用或销售费用。

固定资产一次性扣除的12个要点及风险提示

①会计处理:2023年会计固定资产入账B器具金额为120万元,会计计提折旧=120÷10÷12×2=2万元。2022年购入A设备年折旧额在30万元。合计会计折旧32万元。②税务处理2023年B器具固定资产一次性扣除,计税基础(历史成本)=120万元,税前允许扣除=120万元,纳税调减金额=120-2=118万元。

固定资产折旧必备知识点梳理

(五)与经营活动无关的固定资产;(六)单独估价作为固定资产入账的土地;(七)其他不得计算折旧扣除的固定资产。特别提示:①企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。②企业购买的文物、艺术品用于收藏、展示、保值增值的,作为投资资产进行税务处理。文物、艺术品资产在...

【老丁解税】固定资产盘盈,涉税风险在哪里?

另外,由于盘盈不属于增值税应税行为,不需要开具发票,根据总局公告2018年第28号的规定,可以用评估报告及其他相关资料等外部凭证作为盘盈资产入账及折旧税前扣除的凭证。03文中账务处理的涉税风险前文中,客户家盘盈固定资产的账务处理如下:借:固定资产