读懂研发费用加计扣除政策——特殊事项如何处理?
2023年收到政府补助300万元,当年用于研究开发A研发项目,研究阶段发生支出500万元(费用发生在当年,均符合加计扣除相关规定),并结转管理费用。若甲企业在企业所得税年度纳税申报时将收到的政府补助确认为应税收入,则当年可加计扣除研发费用的基数为500万元,加计扣除额为500万元(500×100%=500)。若甲企业在企业所...
手把手教会你:企业所得税汇算清缴时研发费用加计扣除如何填报
集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2023年1月1日至2027年12月31日期间,再按照实际发生额的120%在税前扣除;形成无形资产
晶晨股份获175家机构调研:2024年上半年公司发生研发费用6.74亿元...
答:2024年上半年公司发生研发费用6.74亿元左右,其中第一季度3.28亿,第二季度约3.46亿左右。全年度研发费用预计增长率为15%-25%(详见今年4月披露的股东大会资料)。问:公司新产品进展如何?答:近期,公司新产品的市场表现持续向好:(1)6nm:公司基于新一代ARMV9架构和自主研发边缘AI能力的6nm商用芯片,上一...
数据资产入表正式施行,企业如何对数据资产进行会计核算?
对外购取得的数据资产,交易成本易于确定,数据资产以其购入时实际发生的成本确定其入账价值,具体包含数据集合、处理、分析、传输费用和构建数据库系统的各项软件与人工费。对于自主研发的数据资产也采用历史成本法计量,重点关注研发费用的处理。研究阶段的支出应进行费用化处理,计入当期损益,再归集到“管理费用”;开发阶段符...
华夏泰科:2024年高新技术企业申报疑难点解析汇总
3、注意其他细节:企业应按照规定及时办理受托研发合同登记。对于委托研发所发生的研发费用,委托方仅能以实际发生额的80%计入其研发费用总额,而受托方不受此规定限制,可全额确认高新技术产品(服务)收入。四、认定中“三表一致”的重要性近些年来,高新技术企业的认定工作,正逐步从“促进增量”朝着“提升质量”的方向...
公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?
则:A设备的入账价值为:1920*37.5%+10+10=740元二、固定资产折旧的账务处理借:制造费用/生产成本(生产车间计提折旧)管理费用(管理部门、未使用的固定资产计提折旧)销售费用(销售部门计提折旧)其他业务成本(出租固定资产计提折旧)研发支出(研发无形资产时所使用的固定资产计提折旧)...
...深度解析《指引2.0》(系列之三)协同并进——税会携手共建研发...
??辅助账要按项目设置,同一项目既涉及费用化,又涉及资本化的需要设置两套辅助账。??税前扣除凭证分为内部凭证和外部凭证,内部凭证包括:领料单、研发试制工单等;外部凭证包括:发票、收款凭证等。二、如何判断研发费用处理为资本化或费用化?《指引2.0》中指出,企业开展研发活动中实际发生的研发费用形成无形资产的...
...更换,单一客户严重依赖症、明星业务诸多重大不利因素该如何破解?
事实上,发行人不仅在智慧城市业务研发投入低,整体研发费用率也是远低于同行可比公司的,报告期内发行人研发费用率分别为10.26%、7.53%以及7.41%,呈明显下降态势,可比公司同期的研发费用率分别为10.77%、9.80%和12.31%,整体是呈上升趋势的。这组数据意味着,发行人与同行相比存在创新能力不足、产品更新缓慢、技术落后和长...
新纶新材料股份有限公司 关于深圳证券交易所 对公司2023年年报...
(1)补充上述四家子公司的经营情况及主要财务数据,说明上市公司未向审计师提供子公司固定资产、无形资产、长期待摊费用的入账依据的原因,原始入账依据无法与上述长期资产一一对应的合理性。回复:公司以高端精密涂布技术为核心,主要业务涵盖新能源材料、光电材料的研发、生产、销售,以“固根基、扬优势、补短板、强弱项...
两万字长文∣上市公司财务造假的逻辑
其中,操纵各种费用是重要的利润调节工具,如转移费用、费用资本化、递延费用处理和推迟费用确认时间等。1、转移费用为了虚增利润,有些上市公司的费用根本就不入账,或由母公司承担,以此来隐藏费用。比如武汉凡谷在2016年2-3季度少计自制半成品的领用,导致成本减少近4000万元。三峡新材在2011-2013年三年间累计少记1...