一文梳理企业所得税6类资产知识要点
3.融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;4.盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;5.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组...
固定资产审计要点、问题清单及审计依据
对固定资产进行修理、改良、改建、扩建等发生的后续支出,符合固定资产确认条件的,应增加固定资产成本;不符合固定资产确认条件的,应在发生时计入当期损益。8.盘点执行情况如何?每年应至少进行一次固定资产清查盘点,摸清固定资产数量、分布及使用状况,形成清查盘点报告,并根据清查盘点结果及时维护固定资产信息,对盘盈、盘亏...
固定资产折旧必备知识点梳理
(三)融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础;(四)盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础;(五)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、...
【实用】一文读懂企业所得税中各类资产的税务处理
2.以经营租赁方式租入的固定资产。3.以融资租赁方式租出的固定资产。4.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产。5.与经营活动无关的固定资产。6.单独估价作为固定资产入账的土地。7.其他不得计算折旧扣除的固定资产。二长期待摊费用长期待摊费用,是指企业发生的应在一个年度以上摊销的费用。长期待摊费用...
武汉三镇实业控股股份有限公司
公司与武汉城投集团之间向关联人租出资产的关联交易主要为公司向武汉城投集团及其子公司租赁办公用房。公司为盘活存量资产租出办公用房,租赁定价遵循公平、公正、公开原则,参照所租赁土地或房屋所处地段周边市场交易价格,交易定价具备公允性。四、关联交易目的和对上市公司的影响...
广合科技: 致同会计师事务所(特殊普通合伙)关于公司首次公开发行...
??④将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同,但以固定数量的自身权??益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外(www.e993.com)2024年10月25日。??权益工具,是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中剩余权益的合同。??如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合...
【收藏】哪些情形不得开具增值税专用发票?宝藏文章赶快收藏!
01.融资性售后回租试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务,向承租方收取的有形动产价款本金,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发票。02.旅游服务纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给...
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
7、固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销固定资产折旧费、无形资产摊销费可以凭借资产折旧或摊销表税前扣除,但是若外购固定资产或无形资产时没有取得发票等合法凭证,无法确认其计税基础,计提的折旧费、摊销费也不得税前扣除。特殊情形见企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理。
不同取得方式下固定资产的入账价值如何确定?
则该生产线的入账价值为:2,000+100+500+100+10=2,710万元。4、融资租入的固定资产融资租赁的入账价值,按照《企业会计准则第21号——租赁》第十一条规定:在租赁期开始日,承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入...
4招教会你区分融资租赁与融资性售后回租
(1)租赁开始日,资产入账价值承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其差额作为未确认融资费用。借:固定资产——融资租入固定资产未确认融资费用