官方公告!11月1日起,全国推行→
七、购买方为增值税一般纳税人的,购进境内铁路旅客运输服务,以电子发票(铁路电子客票)作为增值税扣税凭证,并按现行规定确定进项税额。乘车日期在2025年9月30日前的铁路车票(纸质报销凭证),仍按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(2019年第39号)第六条第一项第3点的规定确定进项税额。八...
三部门发文:2024年11月1日起铁路客运推广使用全面数字化的电子...
十、购买方为增值税一般纳税人的,可通过税务数字账户对符合规定的电子发票(铁路电子客票)进行用途确认,按规定办理增值税进项税额抵扣。增值税一般纳税人申报抵扣的电子发票(铁路电子客票)进项税额,在纳税申报时应当填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)的“认证相符的增值税专用发票”相关...
案解制造业企业增值税典型风险点
解析:在纳税申报时,财务人员对旅客运输服务的进项税额理解不准确,未能正确填列增值税申报表,导致应抵扣的进项税额未被抵扣,公司因此多缴了增值税。根据《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用))及其附列资料填写说明》规定,购进旅客运输服务取得的增值税专用发票应填入《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期...
资源回收企业:“反向开票”常见情形实操问答
答:按照现行发票管理制度规定,增值税一般纳税人和小规模纳税人销售报废产品,可以自行开具发票;自然人销售报废产品(包括销售自己使用过的报废产品,或者销售收购的报废产品)可以向税务机关申请代开发票,已经实现了报废产品流通环节合规开、受票的覆盖。《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”有关...
国家开放大学电大《纳税实务》形考任务2答案
A.小规模纳税人一律不准使用增值税专用发票B.小规模纳税人会计核算健全,能提供准确税务资料,可申请不作为小规模纳税人C.已认定为小规模纳税人的企业,一律不得再转为一般纳税人D.年应税销售额超过规定标准的其他个人(自然人)按一般纳税人纳税""题目9.根据增值税相关规定,下列说法正确的是(???)。A....
即日起,这是增值税新版税率表和抵扣方式!
购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的(包装物、辅助材料、燃料、低值易耗品):最终货物税率为9%时扣除率为9%;最终货物税率为13%,扣除率为10%(www.e993.com)2024年10月21日。购进农产品直接销售时,扣除率为9%。三、征收率增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人计算税款时使用征收率,目前增值税征收率一共有4档,0.5%,1%...
4月29日起执行!资源回收企业“反向开票”实施办法发布!
得税税前扣除,适用增值税一般计税方法的纳税人还需要增值税专用发票抵扣进项税额的实际情况,因此,如资源回收企业属于适用增值税一般计税方法的增值税一般纳税人,可反向开具增值税专用发票和普通发票;如属于增值税小规模纳税人,或者选择适用增值税简易计税方法的增值税一般纳税人,可反向开具普通发票,不得反向开具增值税专用...
...应纳|税额|增值税|消费税|营业税|企业所得税_网易订阅
8.某企业为增值税一般纳税人,当期向农业生产者收购小麦用于生产,收购凭证注明的实际支付价款为20000元,则当期准予抵扣的增值税进项税额为()A.1200元B.2000元C.2600元D.3400元9.2008年10月某公司进口货物一批,货物的成交价为100万元,运达我国输入地点的运费等费用共计10万元,该货物适用关税的税率为20%.该...
我叫增值税,我又变了!1月1日起,这是新版税率表和抵扣方式!
货物运输服务增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。《国家税务总局关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第99号)第一条...
货物运输费可以抵扣进项税吗
必须是增值税一般纳税人:只有增值税一般纳税人才能享受进项税抵扣的待遇。因此,物流企业必须先申请成为增值税一般纳税人,才能抵扣货物运输费的进项税。必须取得合规的发票:物流企业在支付货物运输费时,必须取得合规的增值税专用发票。如果发票不合规或者存在虚假情况,将无法进行抵扣。