公安部《虚开增值税专用发票犯罪案件证据指引》

1.犯罪嫌疑人的供述和辩解,用以证明为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开增值税专用发票的动机、目的及共同犯罪中的预谋过程等;2.举报人、财会人员、经营人员、仓库保管人员等证人的证言,用以证明犯罪嫌疑人为了收取高额手续费等目的,为他人虚开或介绍他人虚开上述发票,或者为了骗取抵扣税款等目的...

涨知识!虚开增值税专用发票也是犯罪 | 大家来学法

虚开增值税专用发票需达到法定情节才能构成犯罪,即虚开的税款数额在五万元以上的,才能被认定为虚开增值税专用发票罪;虚开的税款数额在五十万元以上的,认定为“数额较大”;虚开的税款数额在二百五十万元以上的,认定为“数额巨大”。警示税收是国家调控经济的重要杠杆之一,在维护国家稳定、促进经济发展等方面发挥着重要...

挂靠第七讲:把挂靠当代开,税务局被控虚开增值税专用发票罪

对不具备一般纳税人资格的单位或个人实行“公司化管理”,为其开具17%或13%的增值税专用发票且数额巨大,其行为已构成虚开增值税专用发票罪;原审被告人赵福勇、孙维平是山东省潍坊市寒亭区国家税务局局长、副局长,系直接负责的主管人员;原审被告人赵可祥、林志金、付同勇、王卫国分别为分局局长,系直接责任人员;均构...

上游企业及运输平台虚开案发,引发煤炭企业税务行政、刑事风险

而若受票方被认定为虚开发票,企业存在被移送公安机关认定为虚开犯罪的可能,如上述鄂尔多斯市某煤炭公司税务处罚案,由于虚开发票达到立案标准,税务机关暂不作出税务处罚,而是将案件移送至司法机关追究刑事责任。(二)煤炭贸易企业面临补缴税款及滞纳金的风险实践中,煤炭贸易企业取得的发票一旦被认定为虚开发票,无论被定性...

挂靠第六讲:挂靠空壳公司开票,也不构成虚开增值税专用发票罪

在典型的虚开场合,甲公司与乙公司签订买卖合同,甲公司开具增值税专用发票给乙公司,乙公司把资金打到甲公司的公账,甲公司再通过其他途径回流到乙公司控制人的其他账户。在这种情况下,虽然签订了买卖合同,但是甲、乙公司均没有履行合同的意思,甲、乙公司均知道对方没有履行合同的意思,甲、乙公司均知道对方知道自己名...

最新司法解释出台背景下的虚开发票行为刑事法律责任探析

基于以上事实,某州市人民法院一审认定被告人张某强构成虚开增值税专用发票罪,在法定刑以下判处张某强有期徒刑三年,缓刑五年,并处罚金人民币五万元(www.e993.com)2024年11月29日。最高人民法院经复核认为,被告人张某强以其他单位名义对外签订销售合同,由该单位收取货款、开具增值税专用发票,不具有骗取国家税款的目的,未造成国家税款损失,其行为不...

以案说法︱代理记账机构虚开发票 机构和法定代表人均获刑罚

被告人张某、王某作为两家公司直接负责的主管人员,两人均应当以虚开发票罪、虚开增值税专用发票罪追究其刑事责任。温馨提示依法诚信纳税是企业的神圣职责和光荣义务,是企业信用的最好体现,也是企业最好的市场名片。广大纳税人要牢固树立依法诚信纳税理念,做到不虚开发票,不做假账,不偷税、漏税和骗税,遇到涉税疑点、...

刑事法律8月刊|虚开增值税专用发票罪的量刑变化及辩护要点

关于杜某个人责任，法院依据相关法律纪要，认定其虽未以单位犯罪被指控，但作为直接责任人仍应承担虚开用于抵扣税款发票的刑事责任，判处其有期徒刑二年。（三）主观要件与客观要件的统一1.主观要件：骗取国家税款目的从虚开增值税专用发票罪中的主观要件出发，事实上单纯从法条作文义解释，本罪并没有强调“故意”...

以案释法‖虚开增值税专用发票罪多个缓刑案例探析犯罪构成及核心...

以伪造的增值税专用发票进行虚开,达到本条规定标准的,应当以虚开增值税专用发票罪追究刑事责任。第十二条:具有下列情形之一的,应当认定为刑法第二百零五条之一第一款规定的“虚开刑法第二百零五条规定以外的其他发票”:(一)没有实际业务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具发票的;...

...损失能否向公司实际控制人、股东追缴——某虚开增值税专用发票案

第二种观点认为,在被告单位不具备承担刑事责任的相关能力,且在案证据不足以证实存在公司财产与个人财产混同或赃款流向实际控制人的情况下,不能在本案刑事判决中直接向公司实际控制人、股东追缴某利公司所涉税款。笔者同意第二种观点,具体分析如下:第一,虚开增值税专用发票罪所造成的税款损失性质为违法所得。根据我...