分情形计算抵扣进项税额
值得注意的是,企业如果从增值税小规模纳税人处取得增值税专用发票(按3%征收率开具的),计算可抵扣税额时,以票面金额、扣除率为计算依据,与征收率无关;如果从增值税小规模纳税人处取得增值税专用发票(按1%征收率开具的),只能凭票抵扣1%的进项税额。举例来说,乙企业从增值税小规模纳税人处收购大豆,本月全部领用,...
【致同税务】铁路客运推广数电票,退改签抵扣是否有变化
电子发票(铁路电子客票)作为增值税扣税凭证,增值税一般纳税人企业可通过登陆税务数字账户查询电子发票(铁路电子客票),并按规定操作勾选抵扣,免去按照总价换算对应的增值税税额的计算程序,减轻工作量。Q改签费可以抵扣增值税吗?A近日,国家税务总局作出了答复,认为铁路车票上列明的改签费,属于纳税人提供运输服务取得...
四问答两案例,带您了解增值税进项划分抵扣常见问题
一般纳税人房地产开发企业销售自行开发的房地产项目,兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的,应以《建筑工程施工许可证》注明的“建设规模”为依据进行划分。
纳税申报表填写说明:不能忽视的“角落”
记者梳理发现,填写说明已经成为纳税申报表的“标配”——《财产和行为税纳税申报表》填表说明、《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》填写说明、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明等,虽然名称不同,但其主要内容都是介绍申报表的适用范围、涉及的重要概念和申报表填写规范等。中瑞税务师事务所集团...
企业经得住税务稽查吗?“金税四期”预警指标!税务风险早把控!
2.发票进项预警:企业进项发票的来源、金额、开票方信息等存在异常,比如取得的发票与企业的实际经营业务不符、发票的开票方存在税务风险等,会触发进项发票预警。例如,企业从一些没有实际经营业务的公司取得增值税专用发票用于抵扣税款。4.申报类指标:1.纳税申报信息比对异常:金税四期实现了税务系统与其他部门信息的共...
「允良财税动态688期」——再生回收企业给自己开有抵扣功能发票
落实好购置用于节能节水、环境保护、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免的税收优惠政策,把数字化智能化改造纳入优惠范围(www.e993.com)2024年11月19日。落实国家推广资源回收企业向自然人报废产品出售者“反向开票”做法,细化实施举措。配合再生资源回收企业增值税简易征收政策,不断落实落细所得税征管措施。积极优化创新宣传辅导方式,...
400万元“咨询费”入账,被查!补税超200万!税局查账:你们公司到底...
案例一:某市税局在发票协查中查到受票方从新疆一公司取得400万元咨询费普通发票数张,并已经入账。借:管理费用-咨询费400万元贷:银行存款400万元税局质问该受票方企业负责人,400万元咨询费你到底咨询的是什么?企业负责人答非所问、闪烁其词。
咨询热点,也是企业税务处理要点
在实践中,不少餐饮企业属于增值税小规模纳税人。从12366北京中心近期的咨询数据看,餐饮企业有关发票开具的问题咨询量较高。举例来说,A公司是一家餐饮企业,属于按月申报的增值税小规模纳税人。预计A公司2024年5月提供餐饮服务销售额为9万元,除此之外未发生其他业务。
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实际收到可转换公司债券认购资金人民币5,973,000,000.00元,扣除律师费、会计师费用、登记费、资信评估费、信息披露费用等其他发行费用合计人民币4,486,970.48元,加上承销保荐费、律师费、会计师费用、登记费、资信评估费、信息披露费用等其他发行费用可抵扣增值税进项税额合计人民币1,772,037.73元,实际募集资金净额...
国家税务总局黑龙江省税务局 咨询选编 热线问题选编2024年第3期
答:39号公告第六条规定,纳税人购进国内旅客运输服务,取得注明旅客身份信息的铁路车票的,其进项税额允许从销项税额中抵扣。你公司高管取得的注明护照信息的铁路车票,按照规定可以抵扣进项税额。二、提供国内旅客运输服务的航空企业在收取票款时一并代收的民航发展基金,应如何开具增值税电子普通发票?