增值税发票64个实务问题
印花税万分之五,契税要按照当地的标准一般是1-3%,没有发票不可以抵扣进项税,但是企业所得税可以法院拍卖资料等税前扣除。2.我公司购买酒水送给客户,取得了增值税专票,是否视同销售?可以抵扣吗?回复:本问题的解答,实务中有三种观点:(1)视同销售,正常抵扣进项。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》...
全国法院:关于建设工程价款支付纠纷的裁判规则
发包人未经承包人同意将工程款项支付给第三人,并主张予以抵扣的,人民法院不予支持。但有下列情形的除外:(1)发包人、承包人另有约定或承包人予以追认的;(2)人民法院、仲裁委员会的生效裁判文书、裁决书判令发包人向第三人支付工程款项的;(3)承包人因欠付民工工资、材料款等引发群体性事件,经政府主管部门协调...
如何计算建筑安装工程费用中的税金
(一)适用一般计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%(二)适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%。纳税人取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数的,可结转下次预缴税款时继续扣除。纳税人应按照工...
关于建设工程施工合同纠纷的24个裁判观点
《民法典》第八百零七条规定,“发包人未按照约定支付价款的,承包人可以催告发包人在合理期限内支付价款。发包人逾期未支付的,除根据工程价款的性质不宜折价、拍卖外,承包人可以与发包人协议将该工程折价,也可以请求人民法院将该工程依法拍卖。建设工程的价款就该工程折价或者拍卖的价款优先受偿。”最高人民法院民一...
建筑企业常见热点问题请查收~|征收|抵减|增值税|营业税|企业所得...
建筑业差额征收增值税,分包款需要什么凭证作为抵扣依据?分包款可以凭借发票扣款。如专业工程分包合同,其材料及劳务款均可凭票扣除。“纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款,应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证,否则不得扣除。
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
3、固定资产盘亏与存货处理方式一样,进项税的转出也一致(www.e993.com)2024年10月26日。固定资产盘盈不经“待处理财产损益”,而是利用“以前年度损益调整”账户追溯,但盘盈固定资产不再抵扣进项税;4、工程物资的盘盈与盘亏都记入“在建工程”。具体分录小编以为大家备好:四种资产盘盈盘亏的会计处理...
税局明确!4月1日起,1%专票可抵9%进项!这6种普票也能抵扣进项税!
1、此优惠政策仅限初次购买税控系统的,如果再次购买的,发票直接认证抵扣,不允许全额抵减增值税。2、发票可以不认证,如果已认证,需要作转出处理。Part2:每年缴纳的技术维护费可以全额抵减根据《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税〔2012〕15号)规定...
建筑工程分包具体交哪些税
1.2.1专业分包,进项抵扣税率为9%。1.2.2劳务分包(清包工除外),进项抵扣税率为9%。1.2.3清包工(1)清包工(分包方采取简易计税),进项抵扣税率为3%。(2)清包工(分包方采取一般计税),进项抵扣税率为9%。工程物资工程物资,由于工程材料物资种类繁多,所以分供商提供的增值税专用发票的适用税率也不尽...
购进按13%抵扣,给客户开票却是9%和6%?这是可以的吗?!
答复:可以抵扣!税法从来没有规定抵扣率必须对应才可以抵扣,只要是与经营相关,不属于增值税规定的不得抵扣的情形即可以抵扣。疑惑五:车辆办理ETC卡充值能否抵扣?答复:ETC充值卡充值时并未实际接受道路通行服务,其充值取得的发票,不能按照过路过桥费计算抵扣。
关于《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管...
一、关于国内旅客运输服务进项税抵扣(一)关于国内旅客运输服务的抵扣范围《公告》明确,允许抵扣的国内旅客运输服务,限于与本单位签订了劳动合同的员工,以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。主要考虑:一是遵循增值税基本规定。纳税人实际接受或负担的、与其生产经营相关的购进项目,才允...