2023年建筑业增值税进项税率抵扣手册及抵扣攻略
购买机械设备取得的增值税专用发票,可以一次性抵扣,但购买二手的机械设备时(如:一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产),可能会取得3%的增值税专用发票,按3%抵扣。同时购买时要注意控制综合成本,选择综合成本较低的供应商。度川君提醒:外购机械设备...
税务局为什么查你?原来就是9个公式的问题!
则可能存在虚抵进项税额,应重点核查纳税人购进固定资产是否抵扣;用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费的购进货物或应税劳务及非正常损失的购进货物是否按照规定做进项税额转出;是否存在取得虚开的专用发票和其他抵扣凭证问题。
2024年4月税收相关热点问答
纳税人如果为非雇员支付的旅客运输费用,不能纳入抵扣范围。需要注意的是,上述允许抵扣的进项税额,应用于生产经营所需,如属于集体福利或者个人消费,其进项税额不得从销项税额中抵扣。17、企业迁出之前尚未弥补的亏损,办理迁移后可以在迁入地继续弥补吗?企业尚未弥补的亏损,可在迁入地继续按规定弥补。18、如何查询打...
2021年公司买车不能抵扣了?其实真相是这样的!
一、企业购入固定资产,多数情况下进项税可以全部抵扣。企业购入固定资产兼用于于免税项目、集体福利或者个人消费,进项税全部可以抵扣,如果是专用的则不能进行抵扣。(这一项不属于税收优惠,但对企业是非常友好的!)一个筹划的小窍门:若购入固定资产原本是专用于集体福利等,例如专用于餐厅等,可以人为的规定部分用于应税...
公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?
1.A、B、C为公司一次性购入,入账价值共为1900+20=1920元。需要注意的是甲公司为增值税一般纳税人,则进项税可以抵扣,不构成固定资产初始成本。2.A设备分配占比:750/(750+600+650)=37.5%3.A设备在安装过程中领用账面价值为10万元的生产用原材料,支付安装工人工资为10万元。构成了A设备的入账价值...
一般纳税人销售二手车的增值税处理
经历了生产型增值税到消费型增值税改革后,条例规定自2009年1月1日起,增值税一般纳税人取得的固定资产,可按规定抵扣进项税额(www.e993.com)2024年9月19日。固定资产是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等,即这里的固定资产仅指机器、设备等有形动产,并不包括建筑物、构筑物等不动产及不动产...
税收公益课堂第七讲:增值税抵扣相关税法知识
宣讲人:是的,专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,不能抵扣,其余情况可全额抵扣。所以如果购买的房屋一部分用于生产经营所需,一本分用于职工福利,那么进项税额可以全额抵扣。租入固定资产和不动产的进项税额抵扣政策可归纳为:自2018年1月1日起,纳税人租入的固定资产和不动产,其进项税...
出售使用过的生产设备应如何缴纳增值税?
问:一般纳税人企业出售一台已经使用过的生产设备,应如何缴纳增值税?答:根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)文件规定,一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税。
出口旧设备适用免抵退还是免税政策?进项税额需要转出吗?
不能抵扣需要转出的进项税额=固定资产净值×适用税率看点二:出口未抵扣进项税额的已使用过的设备1.能够提供增值税专用发票或者进口增值税专用缴款书的,实行增值税免退税办法。退税计税依据=增值税专用发票上的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格×已使用过的设备固定资产净值÷已使用过的设备原值。
生产用模具的会计核算及相关税务问题
制造企业的生产用模具的核算一直是一个有些争议的问题,争议的焦点是到底应该将其作为固定资产还是作为低值易耗品核算,而引起争议的关键是税务处理方面低值易耗品可以抵扣进项税,而固定资产则不能。案例A公司主要生产大型设备,其生产用模具主要是自行开发制造,自制模具价值少则3-5万元,多则300-500万元,而且数...