企业之间无偿借款的税务处理(20240909)
6.根据《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号附件2)规定,利息支出不能抵扣增值税进项税额,关联企业之间的无偿借贷如果一方视同销售,另一方也无法就利息支出抵扣进项税额。注1:什么是企业集团?根据《市场监管总局关于做好取消企业集团核准登记等4项行政许可等事项衔接工作的通知》(国市监企注〔2018〕...
银行手续费发票可以网上申请了!税局正式明确!
如果一般纳税人收到的银行手续费是增值税专用发票,由于不属于“贷款服务”,可以按规定抵扣进项税额,应确认进项税额:借:应交税费-应交增值税(进项税额)借:财务费用-金融机构手续费(红字)04什么情况下支付的利息不需要发票就可以税前扣除?依照现有规定,下列利息支出税前扣除,可以不要发票:1.支付给个人的借款...
6月起,银行手续费没有发票一律不得入账!马上转给所有财务!
一般纳税人取得专票发票的,可以抵扣进项税。根据财税〔2016〕36号附件1中金融服务注释,银行手续费属于直接收费金融服务,所以一般纳税人在银行开户交的手续费,取得增值税专用发票,可以按规定抵扣进项税额。4、银行贷款利息、贷款手续费能抵扣进项税吗?不可以!财税[2016]36号规定下列四类服务不得抵扣进项税:5、...
银行手续费发票可以网上申请了!税局正式明确!没有发票的,一律不得...
如果一般纳税人收到的银行手续费是增值税专用发票,由于不属于“贷款服务”,可以按规定抵扣进项税额,应确认进项税额:借:应交税费-应交增值税(进项税额)借:财务费用-金融机构手续费(红字)04什么情况下支付的利息不需要发票就可以税前扣除?依照现有规定,下列利息支出税前扣除,可以不要发票:1.支付给个人的借款...
关于全面推开营业税改增值税试点的通知
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。第二十二条销项税额,是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额。销项税额计算公式:销项税额=销售额×税率第二十三条一般计税方法的销售额不包括销项税额,纳税人采用销售额...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
3、固定资产盘亏与存货处理方式一样,进项税的转出也一致(www.e993.com)2024年10月28日。固定资产盘盈不经“待处理财产损益”,而是利用“以前年度损益调整”账户追溯,但盘盈固定资产不再抵扣进项税;4、工程物资的盘盈与盘亏都记入“在建工程”。具体分录小编以为大家备好:四种资产盘盈盘亏的会计处理...
2024年税务稽查开始!税局刚刚通知!|税额|应税|印花税|纳税|增值税...
红线五:买发票、虚列工资等多列支出买发票的相当于虚开发票,这种行为不仅进项税转出、税前调增,还要面临巨额罚款和滞纳金,甚至会受到刑事处罚。“工资表”也将是税局稽查的重点方向,刚刚实行个税汇算清缴,税局就接到了不少纳税人的投诉电话:莫名其妙“被任职”,凭空多了份“收入”。不用想,被投诉的企业都被税...
广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案
纳税义务人可以是自然人,也可以是法人或其他社会组织。()对错如果提供加工劳务的单位是小规模纳税人而不能由税务所代开增值税专用发票,则接受应税劳务的企业虽为一般纳税人,也不能享受进项税额抵扣。()对错某企业购买药品赠送给山区的卫生部门用于预防疾病,不用缴纳增值税。()对错取得的运输业增值税...
国家税务总局浙江省税务局 学习资料 近期纳税服务热点资讯解答...
答:贷款利息收入能开增值税专用发票,但购买方不得抵扣进项税额;下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣:...(六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。3.现在快递收派业务可以免增值税吗?答:根据《财政部税务总局关于快递收派服务免片增值税政策的公告》(财政部税务总局公告2022年第18号),自2...
银行借款利息,有合同、发票等,为什么不能税前扣除
A公司于2020年4月1日向银行贷款1000万元用于生产经营,利率8%,A公司2020年共支付利息:1000*8%*9/12=60万元,并已取得银行开具的发票。A公司申报所得税是60万元利息全额抵扣。2021年6月税务稽查,税务局认为利息不能全额抵扣,调增48万元。税务机关调增的理由是什么呢?国家税务总局关于企业投资者投资未到位而...