增值税、企业所得税收入不一致,怎么做会计处理?

一、增值税、企业所得税收入不一致的原因1.1纳税义务发生时间不一致,这种确认时间上的差异会导致两税收入不一致。1.11增值税收入确认的时间点通常是纳税人发生应税行为、收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天,若先开具发票,则为开具发票的当天。1.12而企业所得税的收入确认则遵循权责发生制,要考虑风险和报...

增值税收入与企业所得税收入比对差异原因解析

一般情况下,增值税销售收入与企业所得税收入存在一定的关联度,特别是企业的主营业务收入和其他业务收入既要缴纳增值税,也要申报缴纳企业所得税;理论上,企业所得税收入总额应大于增值税的应税销售额,如果出现增值税申报收入大于企业所得税申报收入预警,确实隐含很大的税收风险。企业需要采取相应的风险识别和应对措施,及...

【收藏】企业所得税不征税收入您都知道吗?

不征税收入用于支出所形成的费用,不得在计算应纳税所得额时扣除。不征税收入用于支出所形成的资产,其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。Part03企业将符合规定条件的财政性资金作不征税收入处理后,在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金...

企业所得税的不征税收入和免税收入处理大不同

不征税收入指不属于企业营利性活动带来的经济利益,不负有纳税义务并且不作为应纳税所得额组成部分的收入。免税收入是指属于企业的应税所得,但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。从性质上看,免税收入是属于享受税收优惠的收入,而不征税收入是本身就不在征税范围内的收入。范围不同从范围上看,不征税收入...

增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二

进一步完善地方税系，无疑是目前地方政府收入占比下降、化债任务较重背景下，一个较好的突破点。我们从“如何支持地方增加自主财力，拓展税源”的角度切入，首先讨论了消费税。本文聚焦企业部门贡献的另外两大重要税种：增值税和企业所得税。这两种税主要在生产流通/再分配环节征收，税源地域分布不均匀，若全部归属地方...

企业所得税,变了!2024年1月1日起,这是最新最全的税率表及税前扣除...

企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间新购进的设备、器具:单位价值不超过500万元的允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧;单位价值超过500万元的仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔2014〕75号)、《...

企业所得税9大预警指标

七、不征税收入调整异常的预警指标1、风险预警:只调减了不征税收入但未调增不征税收入对应的支出;一般情况∶不征税收入调减的,对应不征税收入用于支出形成费用或者资产的折旧应该调增,如果未调增的,可能存在虚假申报的情形。2、稽核比对的数据来源:企业所得税纳税申报表中《纳税调整项目明细表》中不征税收入的调...

企业所得税汇算清缴热点问答

1.企业所得税收入的确认原则是什么?答:一、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九条规定:“企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期...

【涨知识】一文教你判断对外支付是否需要代扣代缴企业所得税

您好,我公司是境内企业,近期我们向境外单位支付了一笔服务费,需要我司代扣代缴境外企业的企业所得税吗?如果这家境外单位在中国境内设立了机构、场所,需要他们自行申报,如果是没有在中国境内未设立机构、场所的,需要你公司代扣代缴企业所得税。申税小微...

企业所得税九大预警指标!想要降低企业所得税一定要注意!

企业所得税的九大预警指标!一、基础信息异常指标对企业年度汇算基础信息表和企业预缴申报表进行对比。对两者信息上比对,一旦异常可能涉嫌偷税。二、长亏不倒的风险预警企业连续三年亏损,尤其是收入和成本费用都很大还连续三年亏损的,违反常理,企业很可能存在调整利润情形,比如隐蔽收入,虚列成本以及通过关联交易避税...