杰华特微电子股份有限公司关于2023年年度报告的信息披露监管问询...
1、公司主营业务收入分产品基本情况最近两年,公司分产品主营业务收入成本明细如下:单位:万元、元/颗■(续上表)■2、毛利率下降的原因(1)毛利率较低的产品销售占比上升导致总体毛利率下降如上所示,公司毛利率相对低的AC-DC芯片收入占比从2022年的18.42%上升至2023年的28.42%,而毛利率相对高的线性电...
应交增值税到底要不要月末结转?
总结下就是,月末有应交未交的增值税时,不需要将“进项税额”和“销项税额”作结转,也就是说下边这个分录不需要做:为什么?要看看“应交税费”科目的结构了:对于一般纳税人来说,在“应交税费”这个一级科目中,一般下设10个二级明细科目。其中,“应交增值税”这个二级科目下又设了10个专栏。注意,这里的专...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
2.当期销售结转销售成本借:主营业务成本1000贷:库存商品10003.2022年5月31日汇缴之前取得发票1200元(不含税金额),先冲销之前暂估借:库存商品-1000贷:应付账款——XX供应商——暂估-10004.根据取得的发票金额据实入账借:库存商品1200应交税费——应交增值税(进项税额)156贷:应付账款——...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
借:主营业务成本10000贷:库存商品——甲产品10000更正分录借:主营业务成本1000贷:原材料——A材料1000PS:A材料在更正的这个时点,已经转为“主营业务成本”,在更正分录时,直接更正这个时点的相关分录即可,不必在走一遍原材料至产品的生产过程。例3:2022年5月份进行会议支出8000,款项未支付,正确记...
一级建造师工程经济答疑精华:收入确认
这个需要缕清思路,做账都是一步一步走的,不是就需要一次借贷就可以完成的。1、企业销售的商品要先确认收入:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)2、然后结转商品成本:借:主营业务成本贷:库存商品商品销售是指商品生产企业,通过货币结算出售所经营的商品,转移所有权,并且取得...
恒辉安防收入靠海外贴牌 姚海霞独享2亿分红遭疑掏空
2016年至2020年1-6月,恒辉安防外销收入分别为2.68亿元、4.03亿元、4.71亿元、5.53亿、3.36亿元,外销收入占主营业务收入的比例分别为89.05%、91.39%、93.68%、93.76%、93.64%(www.e993.com)2024年9月8日。同期,公司主营业务以贴牌产品为主,其占主营业务收入的比例分别为99.95%、99.27%、98.38%、97.67%、87.52%。
收入应设置的相关会计科目和主要账务处理
1.本科目核算企业确认销售商品、提供服务等主营业务收入时应结转的成本。2.本科目可按主营业务的种类进行明细核算。3.主营业务成本的主要账务处理。期末,企业应根据本期销售各种商品、提供各种服务等实际成本,计算应结转的主营业务成本,借记本科目,贷记“库存商品”“合同履约成本”等科目。采用计划成本或售价核...
成本结转常见的涉税问题
检查“主营业务收入”、“库存商品”等明细账,对用红字冲减销售收入的销货退回业务,应与“主营业务成本”明细账核对,结合相关的原始凭证,核实销售退回业务有无冲减收入不冲减销售成本的问题。对发生销货退回的,要核实退回实物数量,并将“库存商品”等明细账贷方结转成本金额与“主营业务成本”明细账核对,以核实...
收藏!最全的建筑业会计分录,总有需要的时候!
5收入的账务处理(1)收到预付工程款时借:银行存款贷:预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税(2)工程完工结算时借:预收账款/应收账款贷:工程结算收入(3)结转收入借:主营业务收入贷:主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷:本年利润...
销售成本结转3方法,99%的会计都不知道
2019年5月份,当期主营业务收入的余额是290419.65,库存商品的余额是1577266.23,根据软件的取数规则,发现主营业务收入的百分比=290419.65*0.8=232335.72<1577266.23因此2019年5月份的销售成本金额为232335.72.02全月一次加权平均法全月一次加权平均法适用于前后进价相差幅度不大且月末定期计算和结转销售成本的商品。