【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出

《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)规定:销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。现金折扣是债权人为鼓励债务人尽快付款而提供的一种债务金额的折扣。它和原始销售业务无关,只和债权债务结算有关,现金...

执行新收入准则后,现金折扣是否会产生税会差异?

依据上述规定可知,在销售实现确认收入时,现金折扣应纳入负债进行会计处理不确认收入,即现金折扣冲减销售收入。现金折扣通常发生在以赊销方式销售货物及提供劳务的交易之中,核算时现金折扣应计入“预计负债”会计科目。在新收入准则下,现金折扣冲减收入,计入预计负债;企业所得税规定现金折扣不冲减收入,计入财务费用,存在...

现金折扣的依据是应收账款还是销售收入?

现金折扣是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款,而向债务人提供的债务减让(《企业会计制度》第47页)。依据其定义来看,现金折扣应是一种债务折扣而不是收入折扣。和商业折扣不同的是,能否发生现金折扣和发生多少现金折扣,只有在商业交易后,延期一段时间才能确定。所以计算现金折扣时,按照包含增值税的债权或债...

新收入准则执行实况: “灵活”会计处理 更须“充分恰当”信披

有的企业未正确处理可变对价,如神开股份将现金折扣作为财务费用列示,未按冲减收入处理,对收入规模同样造成了影响。在合同资产和合同负债计量中,有的公司未将相关增值税纳入合同资产,或者在核算合同负债时未分离价税,将增值税错误纳入合同负债,此类错误会对公司报表列报产生影响。如赢时胜在将预收款项重分类至合同负债...

商业折扣、销售折让、现金折扣的税务处理这些你别弄混了!

在增值税方面,“企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让,企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让,应当在发生当期冲减当期销售商品收入。”如果发生销售折让,开具红字发票即可。按照《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函[2006]1279号),纳税...

折扣、佣金、返利、提成的区别

应交增值税—销项税额(折扣后对应税额)2、现金折扣含义:债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除;如:10天内付款,货款折扣2%20天内付款,货款折扣1%30天内则全额付款(www.e993.com)2024年12月20日。增值税处理:现金折扣应计入财务费用,不冲减销售收入,应按照全额计征增值税;...

销售折扣、折扣销售、销售折让分不清?一文梳理

销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。文件依据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)折扣销售(商业折扣)纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售...

关于严格执行企业会计准则 切实做好企业2022年年报工作的通知

企业与客户合同中存在可变对价、应付客户对价的,企业应当根据收入准则第十六条、第十九条等规定进行会计处理。企业在销售商品时给予客户的现金折扣,应当按照收入准则中关于可变对价的相关规定进行会计处理,不应作为财务费用列示。11.企业应当按照《企业会计准则第16号——政府补助》(财会〔2017〕15号)的相关规定,根据...

2010年会计职称考试初级会计实务真题解析

A。确认当期财务费用B。冲减当期主营业务收入C。确认当期管理费用D。确认当期主营业务成本答案A解析对于企业销售商品确认收入的时候,对于客户实际享受的现金折扣,应该确认为企业的当期的财务费用。6.某公司2009年初所有者权益总额为1360万元,当年实现净利润450万元,提取盈余公积45万元,向投资者分配...

四川中汇医药(集团)股份有限公司2007年度报告全文

报告期内,公司实现营业收入10,061.51万元,比去年增长15.95%;主营业务利润708.35万元,比去年同期下降47.22%;净利润590.25万元,比去年同期下降33.23%。公司营业收入增长的主要原因是2007年公司加大了销售市场的投入力度,扩大了销售;营业利润、净利润下降的主要原因是销售费用、管理费用、财务费用增加所致。