2023年11月税收相关热点问答
包括土地使用权出让书据,税率为价款的万分之五;土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据(不包括土地承包经营权和土地经营权转移),税率为价款的万分之五;股权转让书据(不包括应缴纳证券交易印花税的),税率为价款的万分之五;商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据,税率为价款的万分之三。
从监管案例角度浅析收入确认的“总额法”和“净额法”
《企业会计准则第14号——收入》第三十四条企业应当根据其在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权,来判断其从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。企业在向客户转让商品前能够控制该商品的,该企业为主要责任人,应当按照已收或应收对价总额确认收入;否则,该企业为代理人,应当按照预期有权收取的佣金或手续费的...
财政部会计司:收入准则应用案例(更新后十三个案例全文)
本例中,甲公司的履约义务为向指定购房人销售建造的商品房,针对该项履约义务:(1)甲公司负责建造商品房,商品房在建期间购房人尚未取得相关商品房的法定所有权,购房人并不能够在甲公司建造商品房的同时即取得并消耗甲公司建造商品房所带来的经济利益。(2)甲公司在其自己拥有土地使用权的土地上建造商品房,商品房建造期...
数据资产入表:无形资产与存货详解
1.企业是否拥有或控制该数据资产这要求企业对数据资产具有法律上的所有权或者事实上的控制权。例如,企业通过自主收集或购买获得的用户数据,就属于企业拥有或控制的资产。但是,如果企业仅仅是通过第三方平台获取的临时使用权,则可能不符合这一条件。2.是否能为企业带来经济利益数据资产应当能够为企业带来经济利益。
先进制造业增值税加计抵减政策、制造业典型税务风险及防控指南|...
企业收取用户违约金、滞纳金等价外费用计入营业外收入,未按规定申报缴纳增值税。风险防控建议:建议企业加强购销合同台账管理,跟踪收款进度及合同条款执行情况,结合税法的相关规定判断是否存在将与购销合同相关的违约金、滞纳金等收入计入营业外收入而未确认增值税销售收入。
淮北矿业控股股份有限公司 关于上海证券交易所对公司关联交易相关...
请公司:(1)分别列示两座矿井最近三年一期营业收入、净利润及实际产能,说明海孜煤矿(西部井)关井闭坑对公司盈利影响;(2)结合近两年两座矿井煤炭生产情况,说明实际产量能否达到核定产能,如不能请说明原因;(3)结合青东煤业销售净利率、同行业可比公司情况等,说明标的盈利能力较低,甚至出现亏损的原因及合理性,后续拟采...
深市上市公司公告(8月15日)
京山轻机全资子公司签订3.58亿元日常经营销售合同京山轻机(000821)公告,公司全资子公司苏州晟成光伏设备有限公司(“晟成光伏”)于近日与客户A签署了日常经营销售合同,合同金额为人民币3.58亿元(含税),占公司2022年度经审计营业收入的7.36%,占晟成光伏2022年度经审计营业收入的10.96%。
证监会监管规则适用指引-会计类第1号-第4号汇总
2-1识别履约义务时商品或服务是否具有高度关联性的判断2-2客户能够控制企业履约过程中在建商品或服务的判断2-3应付客户对价的判断2-4暂定价格销售合同中可变对价的判断2-5销售返利的会计处理2-6运输费用的确认与列报2-7授予知识产权许可收入确认时点的判断...
(上接C29版)江西沐邦高科股份有限公司 关于上海证券交易所对公司...
根据《企业会计准则第14号——收入》第三十四条中规定:“企业应当根据其在向客户转让商品前是否拥有对该商品的控制权,来判断其从事交易时的身份是主要责任人还是代理人。企业在向客户转让商品前能够控制该商品的,该企业为主要责任人,应当按照已收或应收对价总额确认收入;否则,该企业为代理人,应当按照预期有权收取的佣...
计算高新收入占比:转让股权收入是否全额计入总收入?
近期,上市公司G公司发布的《关于因税收优惠政策不被税务部门认可致公司2022年度企业所得税税率调整的公告》,引发业内人士讨论。其中,对于G公司发生股权转让产生的投资收益,是否全额计入总收入很值得探讨。收入性质的判定《高新技术企业认定管理办法》规定,企业被认定为高新技术企业需要同时满足8个条件,高新收入占比...