签订销售合同:带有附加条款,很可能有税会差异
2020年3月31日发生销售退回,实际退货率为8%,比预计退货率少2%,此时应确认当期主营业务收入250×2%=5(万元),同时确认主营业务成本200×2%=4(万元)。◆税务处理◆根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第一条规定,企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现:...
...集采影响下公司2023年经营业绩有所下滑,部分集采产品销售收入...
1、2023年主要是集采影响下公司经营业绩有所下滑,其中制剂产品中的罗库溴铵注射液受国家药品集中带量采购影响,黄体酮胶囊受到省级区域集采影响,部分集采产品的销售收入下降明显。2、原料药行业市场竞争加剧,非规范市场产品销售价格下跌,当产品价格下跌时下游客户一般会降低库存和采购周期。3、2023年非经常性损益同比2...
...公司根据相关规定对试车产品进行会计核算 公司一季度销售收入...
公司回答表示:根据《企业会计准则解释第15号》相关规定,企业将固定资产达到预定可使用状态前产出的产品或副产品对外销售的,应当按照《企业会计准则第14号——收入》《企业会计准则第1号——存货》等规定,对试运行销售相关的收入和成本分别进行会计处理,计入当期损益,不应将试运行销售相关收入抵销相关成本后的净额冲...
与销售收入或者数量直接挂钩的政府补贴的税会处理
由《企业会计准则第14号——收入》规范,计入营业收入;增值税上,根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号)第七条规定,自2020年1月1日起,纳税人取得的财政补贴收入,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定...
没有收入就可以零申报?税务局明确!这种行为,纳入重点监管!
误区四:月销售额未达10万元只需零申报正确做法:增值税小规模纳税人容易陷入“月销售额未达10万元只需零申报”的误区。实际上,按照相关规定,在享受国家税收优惠的同时,应该向税务机关如实申报。正确的方式是计算出不含税收入,再用不含税收入算出应缴纳增值税,填入申报表相应栏次享受免税。
深市上市公司公告(9月9日)
当时深交所通报查明2019至2021年度,华铭智能子公司北京聚利科技有限公司依据委外研发合同、发票、付款等信息,在未形成委外项目进展、用途、输出成果,也未对聚利科技的生产及创收产生实质性影响的情况下,将承接项目所发生的居间、代理等销售费用计入研发费用,致使华铭智能对前期财务数据进行会计差错更正(www.e993.com)2024年10月22日。于是,深交所对华...
小鹏:销量老大难,终于迎来曙光?
01小鹏汽车2024年二季度财报显示,汽车销售毛利率继续环比修复,达到6.4%,超出市场预期。02与大众合作继续入账且有提升,成为经常性收入,推动整体毛利率端的提升。03单车售价环比下行,但与市场预期持平,单车销售收入22.6万元。04三季度指引隐含MonaM03订单量和销量可能有超预期表现,预计9月销量接近2万辆。
资源综合利用增值税及企业所得税政策知多少
即反向开具发票对应的销售额,符合规定的,可以享受资源综合利用增值税政策。问题四:资源综合利用企业所得税优惠政策是什么?企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》中所列资源为主要原材料,生产《目录》内符合国家或行业相关标准的产品取得的收入,在计算应纳税所得额时,减按90%计入当年收入总额。(享受上述税收...
个税手续费返还需要交税吗?奖励给办税人员是否免个税?税局明确了!
增值税企业取得的扣缴手续费收入应按现代服务—经纪代理服务缴纳增值税,一般纳税人税率为6%,小规模纳税人征收率为3%。(自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。)企业所得税企业取得的扣缴手续费收入应计入当年收入总额,并按规定缴纳企业...
【老丁解税】业务招待费的涉税风险,没有想象的那么简单!
汇算清缴时,需要填写《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》(A105010)第4行“(三)用于交际应酬视同销售收入”和第14行“(三)用于交际应酬视同销售成本”。2.招待费层面的风险购买上述产品,不管是用于交际应酬,还是作为礼物赠送他人,一般来说,属于招待费支出,需要按照规定限额扣除,汇算清缴时应在扣...