企业所得税汇算清缴中,未按权责发生制原则确认的收入如何处理?
以分期收款方式销售货物的,应按照合同约定的收款日期确认收入的实现。政策依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十三条(二)持续时间超过12个月的建造合同收入企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过12个月的,应按照纳税年度内完工进度...
“利息收入”的会计处理与增值税和企业所得税处理的差异分析
根据《企业所得税法实施条例》第十八条第二款的规定,利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。因此,2018年度会计上确认的60万元利息收入不符合企业所得税收入确认条件,不需要申报缴纳企业所得税。年度汇算清缴时,应当通过填报《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》(A105020)进行纳税调减,问4...
税局权威解析企业所得税跨年收入确认与成本扣除
利息收入,应按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。D.特许权使用费收入《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十条规定:特许权使用费收入,应按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。E.提供劳务收入《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔20...
指南|一文带你了解企业所得税跨年收入确认和成本扣除
利息收入,应按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。D.特许权使用费收入《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十条规定:特许权使用费收入,应按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。E.提供劳务收入《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔20...
跨年收入确认和成本费用扣除问答
“(二)符合上款收入确认条件,采取下列商品销售方式的,应按以下规定确认收入实现时间:销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。”举例2、今年我公司货物已发出,但货款未收到,我公司今年是否需要确认增值税和企业所得税销售收入?增值税根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定:“...
【涨知识】长期借款业务涉税的纳税义务发生时间汇总
因此,因长期借款业务取得的利息收入,应按照双方合同约定的支付利息的日期确认企业所得税纳税义务发生时间(www.e993.com)2024年10月17日。02增值税根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:<营业税改征增值税试点实施办法>的规定:“第四十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:(一)纳税...
应税消费品纳税义务发生时间,理解应税消费品纳税义务发生时间的...
以按月申报纳税为例,个人所得税的用的纳税申报和缴纳期限为每月的生产15日至20日之间,具体时间由税务机关根据具体情况确定。因此,在按月纳税申报制度下,个人所得税的用于纳税义务发生时间为利息所得发生当月的连续15日至20日期间。不过,值得注意的没有是,个人所得税的发出纳税义务并非仅仅发生在纳税申报和缴纳期限...
财政部办公厅发布《民间非营利组织会计制度(征求意见稿)》
(六)会计核算应当及时进行,不得提前或延后。(七)会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了,便于理解和使用。(八)在会计核算中,所发生的费用应当与其相关的收入相配比,同一会计期间内的各项收入和与其相关的费用,应当在该会计期间内确认。(九)会计核算应当遵循谨慎性原则。
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企业应在什么时间确认国债利息收入?答:1.根据《企业所得税法实施条例》第十八条的规定,企业投资国债从国务院财政部门(以下简称发行者)取得的国债利息收入,应以国债发行时约定应付利息的日期,确认利息收入的实现。2.企业转让国债,应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现。
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企业应在什么时间确认国债利息收入?答:1.根据《企业所得税法实施条例》第十八条的规定,企业投资国债从国务院财政部门(以下简称发行者)取得的国债利息收入,应以国债发行时约定应付利息的日期,确认利息收入的实现。??2.企业转让国债,应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现。??...