广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案

在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产,以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人。对错某机床生产厂(增值税一般纳税人)销售机床30000元(不含税)并上门为客户安装,取得安装费用1000元,则该机床生产厂的增值税销项税额为()。5100元5261.36元5270元5245.3...

“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!

五、我公司是分支机构,登记为增值税一般纳税人,是否可以申报享受“六税两费”减免优惠?答:企业所得税实行法人税制,由总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额,以法人机构为整体判断是否属于小型微利企业。企业所属各个不具有法人资格的分支机构,登记为增值税...

中国对委托加工直接出售的应税消费品免缴消费税

国际在线消息:据新华社电,中国财政部30日透露,日前,财政部、国家税务总局联合下发通知,对《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》第七条第二款规定,“委托加工的应税消费品直接出售的,不再缴纳消费税”的含义进行解释。两部门解释称,委托方将收回的应税消费品,以不高于受托方的计税价格出售的,为直接出售,不再...

委托加工方式入账成本的确认

对于企业的存货(物资)采用委托加工方式的,入账价值为:委托加工的材料+加工费+运费+装卸费+如果收回后直接出售的,受托方代收代缴的消费税应计入成本;如果收回后再加工而后再出售的,则计入“应交税费——应交消费税”的借方,不列入委托加工物资的成本。例甲公司委托乙公司代为加工一批物资,相关资料如下:①2010...

【高频知识点(初级会计实务】知识点34:委托加工物资

答案解析:委托加工物资收回后直接对外销售的,受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本,选项B正确。3.(单选题)某企业委托外单位加工一批应税货物,该批货物收回后用于继续加工应税消费品,则委托加工物资成本包括()。A.受托方代扣代缴的消费税B.支付的材料的增值税...

2018初级《初级会计实务》第一章考点:委托加工物资

(2)应计入委托加工物资成本的税金:(3)委托加工物资收回后,直接用于销售的,销售价格不高于委托加工价格的,委托方应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本;委托加工物资收回后高于委托加工价格出售或者用于连续生产应税消费品,按规定准予抵扣的,委托方应按已由受托方代收代缴的消费税,借记“应交税费——应...

《初级会计实务》知识点归纳:委托加工下增值税和消费税的处理

的消费税允许从中扣除,因此会计处理上,将加工环节消费税计入应交税费——应交消费税的借方,未来便可以直接抵扣销售时应交税费的——应交消费税的贷方金额;而收回后直接用于出售的(或连续生产非应税消费品),出售时不再缴纳消费税,也就不能抵扣前期缴纳金额,且消费税是价内税,所以加工环节的金额应计入加工物资成本...

出口退税云讲堂丨第4期:出口企业外购口罩等防疫物资可以申请退税吗?

答:根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第六条,外贸企业取得普通发票,适用增值税免税政策。——所以此种情况下,你公司外购的体温计出口,不可以申请退税,适用免税政策。来源:国家税务总局广东省税务局...

应税消费品委托加工与自行加工的税收筹划

应缴消费税=400×10%=40(万元);税后利润(400-100-170-40)×(1-33%)=90×67%=60.3(万元)。从中可以看出,在各相关因素相同的情况下,自行加工方式的税后利润最少,其税负最重。而彻底的委托加工方式(收回后不再加工就直接销售)又比委托加工再行加工后销售,其税负要低。

中国财政部税务总局公布修订后的消费税实施细则

委托加工的应税消费品直接出售的,不再缴纳消费税。委托个人加工的应税消费品,由委托方收回后缴纳消费税。第八条消费税纳税义务发生时间,根据条例第四条的规定,分列如下:(一)纳税人销售应税消费品的,按不同的销售结算方式分别为:1.采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没...