国际会计准则第39号--金融工具:确认和计量

实际利率有时被称作是至到期日或下一个重新定价日的平均收益率,是该期间金融资产或金融负债的内含收益率(见《国际会计准则第18号一收入》第31段和《国际会计准则32号—金融工具:列报和披露》第61段)。交易费用,指可直接归属于金融资产或金融负债的购置或处置的新增费用(见第17段)。确定承诺,指在确定的未来某...

...公司办理的银行结构性存款计入“交易性金融资产”科目核算

1.根据《企业会计准则》规定,公司办理的银行结构性存款计入“交易性金融资产”科目核算,在持有期间获取的利息收入在“投资收益”科目核算,2023年度交易性金融资产在持有期间的收益为3,493.21万元,具体情况可查阅公司2023年年度报告;2.公司于2024年4月30日发布《关于回购股份方案的公告》,拟使用不低于7,000万元且不超...

对上市公司 2024 年年度财务报告的启示!证监会发布:上市公司2023...

当控股股东提供的业绩补偿义务显失公允且超额部分实质为对上市公司的资本性投入时,应在收到业绩补偿时将超额部分计入所有者权益,而非全部确认为交易性金融资产并全额计入当期损益。恰当确定合并范围:对于子公司,不能仅以项目公司主要经营活动已预先设定、公司不具有决策权为由不纳入合并范围,应进一步分析并识别对投资...

企业会计准则应用指南汇编 2024——金融资产转移

企业应当在金融资产转移整体满足终止确认条件时,将被转移金融资产在终止确认日的账面价值与因转移金融资产而收到的对价(包含取得的新资产减去承担的新负债)和原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及被转移金融资产为按照第二十二章金融工具确认和计量的规定应当分类为以公允价值计...

江苏法尔胜股份有限公司关于对深圳证券交易所2023年年报问询函...

报告期内,你公司实现营业收入4.46亿元,同比下降34.19%;归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润-2.74亿元,同比下降170.26%;经营活动产生的现金流量净额1,928.09万元,同比下降73.73%。报告期末归属于上市公司股东的净资产仅3,047.23万元。相关公告显示,你公司扣非后净利润已持续六年亏损。请你公司:...

拟IPO企业“非经常性损益”问题

(十一)交易价格显失公允的交易产生的超过公允价值部分的损益;(十二)同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益;(十三)与公司正常经营业务无关的或有事项产生的损益;(十四)除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外,持有交易性金融资产、交易性金融负债产生的公允价值变动损益,以及处置交易性金...

不良资产4万亿+,59家地方AMC怎么看?

地方AMC的不良资产主要分布在交易性金融资产、债权投资、其他债权投资、长期股权投资、其他权益工具投资和其他非流动金融资产等报表项目里,其中:交易性金融资产主要系收购的各类不良资产(包)、上市股票、未上市股权、私募基金、信托计划、理财产品等;债权投资/其他债权投资主要为重组类债权投资和债务工具投资的固定收益项目...

广东超华科技股份有限公司关于对深圳证券交易所2023年年报问询函...

公司因经营困难、流动性不足,使得公司名誉受损,同时客户对公司产品提出更多更高要求,将对公司停止下单、找品质问题将已出货产品批量不确认收货对账,使商品寄存在客户处形成发出商品,审计师因无法到现场盘点实物所以将此类商品调转其他流动资产(待处理财产损溢);目前公司正在将该批产品将品质好的挑选出来给客户确认收货,部...

【致同提示】证监会发布新修订的《解释性公告第1号解释性公告第1...

三是完善政府补助、金融资产、股份支付相关非经常性损益列举项目,明确相关业务损益计入非经常性损益的标准,帮助投资者恰当评价公司持续经营能力,提升财务信息披露规则与当前资本市场环境、发展阶段之间的契合性。四是结合近年《企业会计准则》和监管规则修订情况,完善相关表述,在股份支付、显失公允的交易收益等列举项目上,...

刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!

上市公司将控股股东提供的业绩承诺整体确认为交易性金融资产,且后续变动全额计入当期损益。前述情形下,控股股东承担的业绩补偿义务显失公允,其超额业绩补偿部分的实质为对上市公司的资本性投入,上市公司应在收到业绩补偿时将其中超额部分计入所有者权益。(四)未恰当确定合并范围...