国际会计准则第39号--金融工具:确认和计量
交易费用17.交易费用包括(1)支付给代理商、顾问、经销商和自营商的手续费和佣金;(2)监管机构和证交所征收的款项;(3)证券交易税,交易费用不包括债券溢价或折价、筹资费用和内部管理费用或持有成本的摊销。为交易而持有的负债18.为交易而持有的负债包括:(1)不属于套期工具的衍生负债;(2)交付空头卖方(...
关于易方达中证绿色电力交易型开放式指数证券投资基金可能触发...
初始确认金融资产或金融负债时,按照公允价值计量;对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。但是,公司初始确认的应收账款未包含重大融资成分或公司不考虑未超过一年的合同中的融资成分的,按照《企业会计准则...
中航京能光伏封闭式基础设施证券投资基金更新的招募说明书(2023年...
(2)本基金在存续期间申请续借或新增借款的,相关资金成本可能较本基金成立时的市场状况有所提升,从而对基金年度可供分配金额造成不利影响,进而影响投资者可能获得分配的收益。(3)本基金无法按时偿还债务或发生其他违约行为的风险。本基金存续期间,如基础设施项目运营的现金流不足或因其他原因而导致借款人可供支配的...
财政部办公厅发布《民间非营利组织会计制度(征求意见稿)》
第十七条民间非营利组织应当定期或者至少于每年年度终了,对短期投资、应收款项、存货、长期投资等资产是否发生了减值进行检查,如果这些资产发生了减值,应当计提减值准备,确认减值损失,并计入当期费用。对于固定资产、无形资产等其他资产,如果发生了重大减值,也应当计提减值准备,确认减值损失,并计入当期费用。如果已计提减...
麦捷科技: 审阅报告及备考财务报表
??????????????为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性??????????????证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。(五)????????备考合并财务报表的编制方法...
企业会计准则应用指南汇编 2024——现金流量表
加:收到的退教育费附加返还额33000本期收到的税费返还41500(3)收到其他与经营活动有关的现金(www.e993.com)2024年10月17日。本项目反映企业除上述各项目外,收到的其他与经营活动有关的现金,如出租人经营租赁固定资产收到的现金、投资性房地产收到的租金收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入、除税费返还外的其他政府...
财政部关于印发《民间非营利组织会计制度》的通知|常用政策法规
3.通过非货币性交易换入的短期投资,按照本制度第十八条的规定确定其投资成本。(二)短期投资的利息或现金股利应当于实际收到时冲减投资的账面价值,但在购买时已计入应收款项的现金股利或者利息除外。(三)期末,民间非营利组织应当按照本制度第十五条的规定对短期投资是否发生了减值进行检查。如果短期投资的市价低于...
02316_中级财务会计(一)
该票据面值100万元,2015年12月31日已计提利息1000元、尚未计提利息1300元,银行贴现息为980元,则该票据贴现时应计入财务费用的金额为()正确选项1.贷记财务费用320元(V)5、2016年7月2日,企业购入同期发行债券一批,作为交易性金融资产管理。该批债券为分期付息、一次还本。持有期内企业按期确认的应收利息,...
24浦集02 : 上海浦东发展(集团)有限公司2024年面向专业投资者公开...
此外,证券交易市场的交易活跃程度受到宏观经济环境、投资者分布、投资者交易意愿等因素的影响,发行人亦无法保证本期债券在交易所上市后本期债券的持有人能够随时并足额交易其所持有的债券,投资者可能会面临债券流动性风险。(七)信用评级情况经标普信用评级(中国)有限公司(以下简称“标普评级”)综合评定,公司的主体...
佰维存储(688525):天健会计师事务所(特殊普通合伙)关于深圳佰维...
对于以摊余成本计量的金融资产,损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值;对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资,公司在其他综合收益中确认其损失准备,不抵减该金融资产的账面价值。6.金融资产和金融负债的抵销金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示,不相互抵销。但同时满足下列...