关于印发《证券公司执行〈金融企业会计制度〉有关问题衔接规定...
(三)上市的证券公司在1999年已按《股份有限公司会计制度》规定对坏账准备、自营证券跌价准备、长期投资减值准备,以及证券公司已按《企业会计制度》规定对固定资产、无形资产、在建工程等减值准备进行追溯调整的,此次不得再追溯调整;当期发生的资产减值损失均应直接计入当期损益。外商投资的证券公司在2002年执行《金融企业...
企业服务云 | 企业向关联方借款的利息支出在计算应纳税所得额时的...
所以乙公司该项借款当年在企业所得税前应扣除的利息支出=5000×2×4.8%/12×10=400(万元)。2某电子公司(企业所得税税率15%)2023年1月1日向母公司(企业所得税税率25%)借入2年期贷款5000万元用于购置原材料,约定年利率为10%,银行同期同类贷款利率为7%。母公司对电子公司的权益性投资为2000万元。电子公司的...
【涨知识】长期借款业务涉税的纳税义务发生时间汇总
因此,因长期借款业务取得的利息收入,应按照双方合同约定的支付利息的日期确认企业所得税纳税义务发生时间。02增值税根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:<营业税改征增值税试点实施办法>的规定:“第四十五条增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:(一)纳税...
老板注意!借款给企业时一定要干这件事!
支付给关联方个人的利息,需满足债资比且不超过金融企业同期同类贷款利息部分可以税前扣除。3.公司发生的经营性借款利息支出不得在计算企业应纳税所得额时扣除凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的,该企业对外借款所发生的利息,相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息,其不...
企业借款的账务处理不简单
1、企业生产经营正常周转而借入的长期借款所发生的借款费用,直接计入当期的财务费用。不需要按期摊销。2、合同借款额与实际借款额有差别的以实际借款额入账,差额部分计入“财务费用”。3、长期借款利息无论计算方式如何,是什么支付方式。都需要平均计入到每月的利息中。
【涨知识】企业向关联方借款的利息支出在计算应纳税所得额时的...
标准一:非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除(www.e993.com)2024年10月28日。标准二:在计算应纳税所得额时,企业实际支付给关联方的利息支出,不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分,准予扣除,超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。
企业会计准则应用指南汇编 2024——现金流量表
为购置存货而发生的借款利息资本化部分,应在“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”项目中反映。本项目可以根据“库存现金”、“银行存款”、“应付票据”、“应付账款”、“预付账款"、“主营业务成本”、“其他业务成本”等科目的记录分析填列。例32-3甲公司本期购买...
关联方借款税务处理全解析
1.企业无偿借款给个人投资者,在纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照利息、股息、红利所得项目计征个人所得税。依据:《中华人民共和国个人所得税法》第二条第七项规定,下列各项个人所得,应纳个人所得税:七、利息、股息、红利所得;《财政部、国家...
民间借贷纠纷诉讼指引(表格版)_澎湃号·政务_澎湃新闻-The Paper
借款利息不得在本金中扣除。已扣除的,应当按照实际借款数额返还借款并计算利息。●《民间借贷司法解释》第26条复利释义出借人将借款人到期应付未付的利息计入本金,再次计算利息。效力如果前期利率没有超过合同成立时一年期贷款市场报价利率四倍,重新出具的债权凭证载明的金额可认定为后期借款本金。超过部分的利息...
最新监管动态!上交所发布5个典型会计案例研究
分析:根据《企业会计准则第14号——收入》及应用指南相关规定,在确定交易价格时,企业应当考虑可变对价等因素的影响,可变对价指的是企业与客户的合同中约定的对价金额可能因折扣、索赔等因素而变化。合同中存在可变对价的,企业应当按照期望值或最可能发生金额确定可变对价的最佳估计数,并考虑可变对价计入交易价格的限制要求...