2023年度存货损失会计处理、所得税扣除和增值税转出实务解析

即使该损失在会计处理上计入了“管理费用—非常损失”。存货资产损失企业所得税税前扣除问题企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失,包括现金损失,存款损失,坏账损失,贷款损失,股权投资损失,固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。这些损...

民间非营利组织会计制度(征求意见稿)

盘盈的存货,应当冲减当期管理费用;盘亏以及过时、变质、毁损等报废的存货,在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后,应当计入当期管理费用。盘盈或盘亏的存货,如在期末结账前尚未经批准的,应在对外提供财务会计报告时先按上述规定进行处理,并在会计报表附注中作出说明;如果其后批准处理的金额与已处理的金额不一致,...

公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?

33.坏账损失:指企业经批准实际转销的确实无法收回的应收款项或按规定提取的坏账准备金。34.存货盘亏(减盘盈):指企业的原材料、自制半成品、在产品及产成品等盘亏,毁损、报废扣除过失人及保险公司赔款与上述存货盘盈相抵后的净损失。35.试验检验费:指企业对材料或产品进行化验、检验、试验而发生的费用。36....

北京注协针对资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对——存货...

②公司为解决大额预付账款余额和虚假暂估存货余额,消化存货盘亏问题,通过领用虚假暂估入库的原材料和实际已盘亏的存货、虚构电费和人工费等方式虚构生产过程,虚增产成品254,412.84万元,并通过虚假出库过程,计入发出商品科目。同时,公司还将从NBF公司虚假采购并暂估入库的65,302.33万元货物也计入发出商品科目,最终形成发出商...

资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...

②公司为解决大额预付账款余额和虚假暂估存货余额,消化存货盘亏问题,通过领用虚假暂估入库的原材料和实际已盘亏的存货、虚构电费和人工费等方式虚构生产过程,虚增产成品254,412.84万元,并通过虚假出库过程,计入发出商品科目。同时,公司还将从NBF公司虚假采购并暂估入库的65,302.33万元货物也计入发出商品科目,最终形成发出商...

惠州大亚湾经济技术开发区管理委员会关于印发《大亚湾开发区农村...

(二)属于定额之内或自然原因引起的盘盈、盘亏,按农村集体经济组织财务管理规定及时记账(www.e993.com)2024年11月8日。(三)属于管理不善造成的损失,应会同有关部门或报送有关部门依法依规处理。(四)清查中发现的无使用价值的固定资产,报经审批后,应及时报废处理。第二节资源资产评估...

深圳市注册会计师协会印发《企业数据资源入表会计核算流程指南...

存货盘亏造成的损失,应当计入当期损益。(二)无形资产的后续计量和终止确认1.无形资产后续计量的原则无形资产初始确认和计量后,使用该项无形资产期间成本减去累计摊销额和累计减值损失后的余额计量。确定无形资产在使用过程中的累计摊销额,使用寿命有限的无形资产需要在估计的使用寿命内采用系统合理的方法进行摊销,对于...

厦门金龙汽车集团股份有限公司 2024 年半年度报告

资产减值损失变动原因说明:主要是存货跌价准备计提和合同资产减值损失计提增加.资产处置收益变动原因说明:主要是本期固定资产处置损失增加.营业利润变动原因说明:主要是本期收入的增长和毛利率的提高共同推动了毛利的同比增长,同时,由于汇率波动的影响,汇兑收益相比去年同期有所下降.营业外收入变动原因说明:主要是赔偿...

中华人民共和国企业所得税法实施条例

企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当计入当期收入。第三十三条企业所得税法第八条所称其他支出,是指除成本、费用、税金、损失外,企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。

关联方借款税务处理全解析|纳税|印花税|增值税|企业所得税_网易订阅

关联企业之间借款应按规定开具发票。一般纳税人偶然发生超出经营范围的业务,可以自行开具发票;经常发生超出经营范围的业务,需要在市场监管部门及税务机关增加营业范围。(二)关联企业之间无偿借款应视同销售,自然人无偿借款给企业不征收增值税依据:实施办法第十四条第一项规定,下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产...