姚志斗律师:挪用资金罪无罪案例分析及解读

A公司2010年5月31日的记账凭证上记载,“会计科目10xxx03银行存款-中行花桥支行人民币户,贷方金额6000000.00;会计科目540101主营业务成本-外贸,借方金额5712000.00;会计科目1001现金,借方金额283000.00"。同年5月31日至6月2日,徐某1通过银行转账的方式,分四次将上述款项中的人民币571.2万元转至王某姐姐王JF的兴业银行...

为资金周转借款被控非法吸收公众存款罪,因无社会性特征被判无罪

2.吴微微与借款对象虽然相识,但双方主要基于高额利息的引诱,且吴微微对资金来者不拒,主观上并未选择在特定范围内借款,应当认定吴微微向不特定对象借款。3.吴微微在其公司严重亏损、没有偿债能力的情况下,故意隐瞒公司经营状况,虚构投资项目,并采用高息回报方式向他人借款,所得资金又主要用于偿还债务,最终造成他人损失...

审计案例 | 粮库硕鼠现形记

她担任出纳期间,账面上反映的提现都是将公司公款以支付购粮款名义转到她的个人账户,再根据由时任H粮油储备有限公司副总经理兼财务科长胡某提供的收购结算明细表转账至各售粮户。H粮油储备有限公司出纳出具的现金日记账是按胡某要求,完全抄录会计账制成,非真实现金收支记录。为了规避自己的责任,陶某还私下留存了部分收...

这是投资还是借贷,法律是如何认定的?

且在投资合作期间,由于生产经营造成的亏损,由该公司自行承担。故本案原、被告之间的法律关系应认定为民间借贷关系。在一些名为投资,实为借贷的法律关系中,借贷双方自有其特殊的利益需求与目的。本案中,既然原、被告共同选择通过《投资合作协议》约定各自的权利义务,那么在合同自由原则下,该协议是双方的真实意思表示,...

周光权:担保真实足额与骗取贷款罪的界限

再审法院认为,欣然公司转入汇金公司的2930万元资金系借款,没有证据证实冯韬从中谋取了个人利益;欣然公司、汇金公司虽然提供了虚假财务资料,但“案涉4笔贷款均有足额担保”,至本案案发时,有3笔贷款尚未到期;另1笔贷款到期后,汇金公司又与银行办理了借新还旧手续,未造成金融机构损失;关于故意销毁会计凭证、会计账簿罪,...

(上接D52版)深圳市中装建设集团股份有限公司 2022年年报问询函...

2、对库存现金监盘,并与现金日记账进行核对;3、获取已开立银行结算账户清单,并与公司账面银行账户信息进行核对,检查银行账户的完整性;4、获取银行对账单及余额调节表,对银行账户实施函证,函证项目包含期末货币资金余额、资金是否受限、是否属于资金归集、银行借款情况及抵押、担保情况等,并由审计人员对函证过程进行控...

??店小人多、选址偏僻,这家典当行缘何与众不同?

其中,“明账”是M公司自2002年以来从事典当业务的相关财务资料,包括各类明细账,以及以此为基础的审计报告、纳税申报表和凭证等各类资料。而“暗账”则是自2005年以来,M公司开展资金借贷业务所形成的各类资金业务明细表、费用报销单、现金日记账和现金付款明细表等核算资料。

西陇科学股份有限公司关于对2019年年报问询函回复的公告

1.借款情况(1)截至2019年12月31日,短期借款-保证借款情况列示如下:单位:万元■(2)截至2019年12月31日,短期借款-质押借款情况列示如下:单位:万元■(3)截至2019年12月31日,长期借款-抵押借款情况列示如下:单位:万元■(4)截至2019年12月31日,长期借款-保证兼抵押借款情况列示如下:...

打假官司能逃债?这招儿不灵

张某与某实业公司的两起借款案件中,无借款合同,无汇款凭证。张某仅凭收款收据和现金日记账提起诉讼,对资金来源和借款用途均未提供证据;在案件审理过程中,实业公司的法定代表人高某未出庭,其委托的代理人对借款来源及借款用途均不知情;调查某实业公司及法定代表人的银行账户流水及凭证,发现并未有借款流入的记录;...

2018年《初级会计实务》试题及答案(考生回忆版二)(5.12)

C.借:财政补贴结余800000贷:事业基金800000D.借:财政补贴结转800000贷:财政补助结余800000答案:D23、下列资产负债表项目中,根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列的是()A.短期借贷B.预售账款C.长期借款D.无形资产答案:D解析:“无形资产”项目应根据“无形资产”科目的期末余额,减去“...