固定资产折旧年限变更,是否需要纳税调整?
我们单位以前设备都是按20年提折旧的,现在要降低折旧年限到10年左右,这也是符合税法规定的最低折旧年限的。但是按我们税审所的说法,因为以前年度固定资产已经有一个确定的使用年限了,如果会计上变更,在所得税汇算清缴的时候,就要将增加的折旧额进行纳税调整,调增应纳税所得额。这个说法正确吗?解答:依照《企业所...
问:中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令...
(二)企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。第二十四条采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定。第二十五条企业发生非...
公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?
(2)会计处理方法和税务规定之间产生的差异,应该通过企业所得税纳税调整进行处理;(3)外购固定资产,开始折旧的时间是可以使用的次月,可不是购入的当月,从来没有一次性折旧法;(4)(财税[2014]75号)第三条的规定只是一个税收优惠政策,企业既可以享受,也可以不用,自行决定;(5)上述优惠政策不需要进行任何备案手续...
【关注】企业所得税汇算清缴ing,关于《资产折旧、摊销及纳税调整...
甲公司2020年3月购入一台电子设备作为固定资产管理,价值36万元,该设备符合《财政部税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)的规定,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。该设备在会计上采用直线法进行折旧,预计使用年限为3年(税法规定的最低折旧年限为3年),净残值...
柠檬云财税:年报来袭,固定资产折旧有这个就够了!折旧填报攻略
假定检测设备折旧计入“管理费用”借:管理费用5万元贷:累计折旧5万元(二)税务处理及纳税调整由于满足税法规定,可以在2019年度一次性扣除,且企业也考虑选择一次性扣除,因此固定资产折旧扣除就是300万元,大于会计上确认的折旧5万元,需要进行纳税调整。
一文搞定固定资产折旧税前扣除、税务处理等问题!
会计折旧(2019年度)=300*1/(12*5)=5万元假定检测设备折旧计入“管理费用”借:管理费用5万元贷:累计折旧5万元由于满足税法规定,可以在2020年度一次性扣除,且企业也考虑选择一次性扣除,因此固定资产折旧扣除就是300万元,大于会计上确认的折旧5万元,需要进行纳税调整(www.e993.com)2024年7月11日。
资产折旧表到底该怎么填? 2个例子教你如何填报
首先我们要清楚,不征税收入购进的固定资产计提的折旧是不能在税前扣除的。看看表咯!~请注意:企业的各项资产以历史成本为计税基础,企业持有各项资产期间的资产增值或减值,除另有规定外,不得调整该资产的计税基础。N0.2甲企业属于计算机、通信和其他电子设备制造业,符合享受加速折旧新政优惠的条件:...
高新技术企业新购置设备、器具一次性全额扣除和100%加计扣除操作...
手工申报的,在明细行次填写“高新技术企业设备、器具加计扣除(按100%加计扣除)”事项及加计扣除金额。通过电子税务局申报的,申报系统自动填报相关事项及加计扣除金额。2.年度申报分别填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017版)》之《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)和《免税、减计...
会计处理和税会差异:500万以下设备、器具一次性扣除新政
3.纳税调整(1)税务上2018年按优惠政策计提折旧400万元,折旧产生的财税差异应调减应纳税所得额=400-20=380万元;(2)研发费用可以享受50%加计扣除的税收优惠,应调减应纳税所得额=400×50%=200万元。(3)A设备期末账面价值=400-20=380万元,计税基础=400-400=0万元,前者大于后者380万元,属于应纳税暂时性差异...
固定资产加速折旧优惠政策扩围
答:实行加速折旧政策后,有些纳税人可能会出现税前扣除的固定资产折旧费用与财务核算的固定资产折旧费用不同,产生复杂的纳税调整,加之一些固定资产核算期限长,会增加会计核算负担和遵从风险;还有些纳税人生产经营成果的反映,可能会受到一定影响,一些上市公司、企业集团等出于公司年度业绩披露或经营效益考核需要,选择实行加速...