近期12366纳税服务平台21个精选答疑(20241014)

问题内容:银行的贷款不能收回发生损失,今年做了贷款核销,但因为没有取得法院判决,不能税前扣除,应在明年汇算清缴的时候做纳税调整,如果在明年汇算清缴期间,银行取得了法院判决文书,对于这笔贷款损失在汇算清缴的时候能不能税前扣除答复机构:浙江省答复时间:2024-09-25答复内容:根据《国家税务总局关于发布<企业所得...

金融企业贷款损失准备金的会计处理及纳税申报表填报思路

已税务核销的贷款损失核销后收回的金额在税会处理上无差异,都应计入当年利润总额,因此无需做纳税调整。3、以前年度核销收回贷款在本年做税务核销由于以前年度核销后收回的金额在以前年度已做纳税调减,所以在本年税务核销时应将以前年度核销后收回的金额纳税调增。延用上例,假设甲银行当年收回的贷款3万元中,有2万...

实务|金融企业贷款损失与非金融企业坏账损失年度纳税申报详解

《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)填报企业实际发生的贷款损失纳税调整事项,包括贷款处置损失和核销损失;《贷款损失准备金及纳税调整明细表》(A105120)填报准备金损失,包括提取准备金、反向转回多计提的准备金以及以前年度确认的损失又收回的贷款应确认的收入。1.金融企业贷款实际损失的纳税申报。金融企业发生...

填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,注意这些新变化

答:结合原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)修订情况,进一步明确数据项填报口径。如,将第1列名称修改为“资产损失直接计入本年损益金额”,新增第2列“资产损失准备金核销金额”和第18行“贷款损失”。温馨提示:第1列“资产损失直接计入本年损益金额”:填报纳税人会计核算计入当期损益的对应项目的资产损失...

国家税务总局吉林省税务局电子税务局升级改造项目采购需求公告

税务机关通过关联申报审核、同期资料管理和利润水平监控等手段,对企业实施特别纳税调整监控管理,发现企业存在特别纳税调整风险的,可以向企业送达税务事项通知书,提示其存在的税收风险。企业收到特别纳税调整风险提示或者发现自身存在特别纳税调整风险的,可以自行调整补税并填报《特别纳税调整自行缴纳税款表》。

2010年注册会计师专业阶段考试大纲——《税法》

8.用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论;9.体现并培养税收遵从意识,提高纳税意识和税收服务意识,具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德(www.e993.com)2024年11月24日。二、测试内容与能力等级

汕电力A(000534)2007年度中期报告

调整前调整后调整前调整后营业利润-42,759,060.1419,806,128.9219,806,128.92-315.89%-315.89%利润总额-43,035,801.3619,816,001.4819,816,001.48-317.18%-317.18%净利润-79,183,729.8516,564,876.3716,564,876.37-578.02%-578.02%...

宝胜股份(600973)_定期报告_公司资料_新浪财经

895.41纳税调整14,171,772.1011,898,873.98应纳税所得额88,031,259.9176,748,769.39应纳所得税额29,050,315.7725,327,093.90所得税减免3,723,221.87合计25,327,093.9025,327,093.90注释:根据江苏省宝应县地方税务局《技术改造国产设备投资准予抵免企业所得税通知书》,公司特种机车车辆用...

财政部会计司:企业会计准则实施问答(2021年1-2期))

答:银行收回已核销的以摊余成本计量的贷款,按实际收到的金额,借记“贷款”科目,贷记“贷款损失准备”科目;借记“存放中央银行款项”等科目,贷记“贷款”科目;借记“贷款损失准备”科目,贷记“信用减值损失”科目;或者采用简化处理,即借记“存放中央银行款项”等科目,贷记“信用减值损失”科目。