企业所得税,法定扣除项目,纳税调整扣除项目
企业所得税的纳税调整扣除项目,主要包括如下内容:⑴利息支出的扣除。包括向金融机构和非金融机构借款的利息支出,按实际发生金额据实扣除;⑵计税工资的扣除。企业合理的工资、薪金予以据实扣除;⑶职工福利费、工会经费和职工教育经费的扣除。按不高于“工资薪金总额”14%、2%、8%比例的部分据实扣除;职工教育经费超...
没发票,怎么做纳税调整?这样做就行!
举个例子:A公司2023年无票支出20000,为支付个人的劳务费,没有发票,而且不符合特殊情况。借:管理费用-劳务费20000贷:银行存款20000企业所得税汇算做纳税调增处理,具体调整直接填写在A10500表扣除项其他栏次即可。如图:有些朋友会说,我就没调整,税务也没检查我,记住,侥幸的税收思维不可取,即使你有100次...
借款利息与欠款利息:同为“利息”,税务处理方式有明显差异
对于欠款利息,根据增值税暂行条例及其实施细则规定,纳税人销售货物、服务、无形资产、不动产等因购买方未按期支付而收取的违约金、滞纳金、延期付款利息,属于价外费用,应当按照主货物所适用的税率计算缴纳增值税。例如,因销售货物取得的延期付款利息,按13%计算缴纳增值税;因提供建筑服务取得的延期付款利息,按9%计算缴纳...
同为“利息”,税务处理方式有明显差异
根据企业所得税法实施条例第三十八条规定,企业如果是向金融企业借款,发生的利息支出在取得相应的税前扣除凭证后,可以全额在企业所得税税前扣除;如果属于民间借贷,企业发生的利息支出,不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分,准予税前扣除,超过部分,需要进行纳税调整。欠款利息属于企业实际发生的与取得收入有关...
关联方借款税务处理全解析
税务机关依照前款规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并依法加收利息。三、企业所得税(一)关联企业无偿借款,税务机关有权进行合理调整1.《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条规定,企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业...
【主要负责人解读】县税务局党委书记、局长王丰年解读近期热点...
纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月(www.e993.com)2024年7月24日。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款...
企业所得税汇算清缴中,未按权责发生制原则确认的收入如何处理?
企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。一起看看具体业务如何处理吧!
问:中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令...
第六条企业所得税法第三条所称所得,包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。第七条企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:...
【实用】企业所得税汇算清缴中,未按权责发生制原则确认的收入如何...
一、跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入(一)租金企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条规定...
【老丁解税】2023年度企业所得税汇算清缴风险提醒(扣除篇)
(1)属于资产损失的,需要单独申报资产损失税前扣除及纳税调整明细表(A105090),相关资料留存备查。(2)属于行政罚款、罚金和税收滞纳金性质的,不得税前扣除。(3)属于违约金性质的,留存相关资料,包括合同或协议、付款证明等。属于价外费用的,应该取得发票。