中华人民共和国企业所得税法实施条例
企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应当作为资本性支出计入有关资产的成本,并依照本条例的规定扣除。第三十八条企业在生产经营活动中发生的下列利息支出,准予扣除:(一)非金融企业向金融企业借款的利息支...
开办费的账务处理及汇算清缴期间的纳税调整
1、在A105080--资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表第35行“开办费”栏次,“账载金额”部分第1列“资产账载金额”、第2列“本年折旧、摊销额”处,及第3列“累计折旧、摊销额”分别填写0;2、在A105080——资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表第35行“开办费”栏次,“税收金额”部分第4列“资产计税基础”...
新准则下“财务费用”的纳税调整
新准则下“财务费用”的纳税调整新会计准则界定的“财务费用”科目,核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用,包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。从性质上说,财务费用属于短期经营性借款费用,按新会计准则规定,不论贷款人及借款利率如何,企业支付...
招生简章丨金税“四期”下会计报表的涉税风险识别与防范直播特训营
(2)借款所收到的现金和偿还债务支付的现金不匹配的风险模块五、财务报表与各税种纳税申报之间的涉税指标分析1、纳税申报表与财务报表的逻辑关系2、各税种与财务报表的逻辑关系3、增值税与财务报指标表之间的逻辑联系与涉税风险(1)一般纳税人增值税税负变动率与销售额比率变动异常案例38:税负率低一定有问题吗...
详版:企业所得税政策扣除篇(截至2023年3月)|纳税|维简费|企业所得...
企业根据公司财务制度为职工提取离职补偿费,在进行年度企业所得税汇算清缴时,对当年度“预提费用”科目发生额进行纳税调整,待职工从企业离职并实际领取离职补偿费后,企业可按规定进行税前扣除。(摘自税总函[2015]299号《关于华为集团内部人员调动离职补偿税前扣除问题的批复》)2.2职工福利费企业发生的职工福利费支...
房地产开发企业2019年度汇算清缴申报专题解读
企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除(www.e993.com)2024年10月27日。(二)借款费用应区分收益性支出和资本性支出进行税务处理企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用,可按企业会计准则的规定进行归集和分配,其中属于财务费用性质的借款费用,可直接在税前扣除;符合资本化条件的...
2012注税考试税法二预习:应纳税所得额扣除原则和范围
解题中①工资已计入成本费用→不作纳税调整;②工资未计入成本费用→直接扣除。2.职工福利费、工会经费、职工教育经费★★★规定标准以内按实际数扣除,超过标准的只能按标准扣除。标准为:(1)企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。
中华人民共和国企业所得税法实施条例(2019年4月23日)
第三十七条企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用,准予扣除。企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的,在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用,应当作为资本性支出计入有关资产的成本,并依照本条例的规定扣除。
浙江龙盛(600352)_定期报告_公司资料_新浪财经
3.借款费用资本化金额在应予资本化的每一会计期间,利息的资本化金额为至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数与资本化率的乘积;每期应摊销的折价或溢价金额作为利息的调整额,对资本化利率作相应的调整;汇兑差额的资本化金额为当期外币专门借款本金及利息所发生的汇兑差额。(十四)无形资产核算方法1.无形资产按...
湖南亚华种业股份有限公司审计报告
前发生的借款费用计入该工程成本。在工程完工验收合格交付使用的当月结转固定资产。对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或工程实际成本等,按估计的价值确定转入固定资产的成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的...