工资为零,只交社保,个税如何处理?今天统一回复!
1、计提工资借:管理费用—工资10000贷:应付职工薪酬100002、计提单位部分社保借:管理费用—社保2526贷:应付职工薪酬—社保25263、缴纳社保时:借:应付职工薪酬—社保2526其他应收款(个人部分社保)—小松1040贷:银行存款35668月份发放6.7月工资时:借:应付职工薪酬—工资20000贷:银行存款17920...
涉及以前年度税务事项怎么办?
间接法指的是在企业的会计利润总额的基础上,经过一系列的纳税调整后,计算出企业所得税的应纳税所得额,进而计算出应缴纳的企业所得税。在实务中,企业往往容易将焦点集中在当前年度的损益纳税调整上,而忽视对以前年度损益事项的纳税调整——这可能会导致税务处理的不完整。以丁公司为例,其2023年度在财产清查中盘盈...
企业所得税常见易错的29个问题提示清单
2.已计提未发放的工资薪金应做纳税调整;3.以报销费用等不符合内部工资薪金制度,变相发放工资薪金及福利不得扣除;4.虚列员工信息,套取工资不得扣除;5.按照股权激励计划在等待期内计提但尚未实际发生的工资薪金应做纳税调整。10佣金手续费项目1.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出,不超过当年...
公司购入2000元的打印机,到底计入“固定资产”还是“管理费用”?
企业选择享受一次性扣除政策时,只是在企业汇算清缴时选择一次性扣除,在账务处理上,必须按照会计准则的要求计提折旧,由此产生的税会差异,需要进行所得税纳税调整!3固定资产相关账务处理一、外购固定资产的账务处理1.购入不需要安装的固定资产借:固定资产应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款/应付账款等...
工资未发,可以先报个税吗?税务总局明确答复了!
1、企业所得税税前扣除的工资薪金企业所得税税年度纳税申报表中《职工薪酬支出及纳税调整明细表》2、个人所得税的工资薪金所得个人所得税扣缴申报表中的全年累计收入额一、两者差异的原因有哪些?1、正常的、合理的原因(1)计提了年终奖企业当年预提的年终奖在次年5月31日之前发放的,可以在当年税前扣除...
干货:怎么从财报的指标看出企业的涉税风险
非广告性赞助捐赠支出(www.e993.com)2024年9月10日。企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。罚款支出是企业支付的行政罚款、税务罚款,以及其他违反法律法规、合同协议等而支付的罚款、违约金、赔偿金等支出,不得在税前扣除,故企业应作纳税调整。此外,还应结合现金流量表处置固定资产、无形资产和其...
税局警告!个税企税这两个数不一致被查!
企业所得税税年度纳税申报表中《职工薪酬支出及纳税调整明细表》2、个人所得税的工资薪金所得个人所得税扣缴申报表中的全年累计收入额二、两者差异的原因有哪些?1、正常的、合理的原因(1)计提了年终奖企业当年预提的年终奖在次年5月31日之前发放的,可以在当年税前扣除,但个税是实际发放时(次年)才扣缴...
职工薪酬审计的常见错弊及检查方法与技巧
1.计提是否正确,依据是否充分,将执行的工资标准与有关规定核对,并对工资总额进行测试;被审计单位如果实行工效挂钩的,应取得有关主管部门确认的效益工资发放额认定证明,结合有关合同文件和实际完成的指标,检查其计提额是否正确,是否应作纳税调整;2.检查分配方法与上年是否一致,除因解除与职工的劳动关系给予的补偿直接...
股权激励费用化支出可以税前扣除吗?
甲公司认为,被激励对象为公司提供了服务,股权激励是公司对其服务支付对价的一种形式,应该属于工资薪金范畴。因此,在被激励对象行权的当年,甲公司对计提的上述管理费用,按照“工资薪金”支出,在企业所得税税前扣除。由于甲公司的管理费用,不符合可税前扣除的“工资薪金”范畴,税务机关要求甲公司进行纳税调整。分析...
恭喜了!小微企业,2022年1月1日至2022年12月31日全额返还!
1、此处是实际拨缴的工会经费,如果只是计提的没有实际拨付,不允许税前扣除,需纳税调增。2、必须取得合法有效、有效的扣除凭证(工会经费收入专用收据、税局代收凭据),否则不能税前扣除,需纳税调增。公司2021年工资薪金总额500万,按2%计提并拨付了工会经费500*2%=10万,申报表填写如下,其他栏次省略。